"

答案：“增值税留抵税额”科目

月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。

答案：“转出多交增值税”专栏蓝字登记

"月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。

"

答案：“应交增值税”借方

答案：

增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额

答案：

对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（

答案：进口货物取得的海关专用缴款书

辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

答案：3%

甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。

答案：甲进出口公司

某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。

答案：借：周转材料500 应交税费－应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585

某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。

答案：2324.32

某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。

答案：93600

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。

答案：13728

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。

答案：0.2

某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元

答案：168.93

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了运输发票。则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（ ）元。

答案：3560

某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。

答案：借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。

答案：12.47

下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。

答案：委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（

答案：实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元

下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（

答案：纳税人提供污水处理劳务并销售再生水

下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。

答案：天然气

下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。

答案：水果罐头

下列业务中，属于增值税征税范围的是（

答案：缝纫

一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（

答案：进项税额

一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元

答案：1300

增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。

答案：销售边角余料

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。

答案：180

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是

答案：区县级税务机关

答案：

答案：

增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额

答案：

20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。

答案：借：银行存款1110000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000

甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。

答案：借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。

答案：借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。

答案：借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500

甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（

答案：借：营业外支出30000 贷:库存商品30000

甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。

答案：借：应收账款50000贷：主营业务收入50000

甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。

答案：借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000

甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。

答案：借：主营业务成本66500贷：库存商品665000

甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。

答案：借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510

甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。

答案：80270.27

甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。

答案：交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000

甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。

答案：制造成本*（1+成本利润率）+消费税

某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。

答案：80270.27

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（

答案：应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。

答案：发出代销货物满180天的当天

视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）。

答案：收到受托方开具的代销清单时

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）。

答案：6%

委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。

答案：收取的手续费

我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。

答案：11%

下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。

答案：混业经营若不能分别核算应从低适用税率

下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有

答案：现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入

下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。

答案：某商店为厂家代销服装

下列交易