答案：错误

中小学校固定资产盘亏的净损失冲减净资产。（ ）

答案：正确

中小学校经费开支由财政拨款，而收到的学费可以作为事业收入。（ ）

答案：错误

中小学校可以设置辅助账登记固定资产折旧。（ ）

答案：正确

中小学校库存现金盘亏净损失计入其他支出。（

答案：正确

中小学校收入应当上缴财政专户资金不计入事业收入。（ ）

答案：正确

中小学校属于企业，由国家出资建立。（ ）

答案：错误

中小学校随买随用的零星办公用品，也要通过“存货”科目核算，不可以在购进时直接列作支出。（ ）

答案：错误

中小学校无形资产在持有期间不摊销，但鼓励设置摊销辅助账。（ ）

答案：正确

"中小学校应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目，核算由基建账套并入的在建工程成本。（ ）

"

答案：正确

中小学校长期投资持有期间采用成本法核算，账面价值不变，收到分派的利润或利息，确认为投资收益。（ ）

答案：正确

自2014年1月1日起，中小学校收到承包方缴纳的承包费时，记入“其他收入-食堂净收入”科目

答案：正确

增值税行业会计核算及涉税分析--账户设置

答案：

“出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（ ）

答案：错误

“待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（

答案：正确

“减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ）

答案：错误

“进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（

答案：正确

“未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ）

答案：错误

“销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（

答案：正确

"“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ）

"

答案：错误

企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ）

答案：正确

"我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ）

"

答案：正确

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（

答案：正确

小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ）

答案：正确

"一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（ ）

"

答案：错误

"增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（ ）

"

答案：正确

增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额

答案：

“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ）

答案：正确

非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（

答案：正确

辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）

答案：正确

购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（ ）

答案：错误

交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（

答案：正确

纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）

答案：正确

纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）

答案：正确

纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（

答案：正确

纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（ ）

答案：错误

纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（

答案：错误

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（

答案：正确

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）

答案：正确

企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（

答案：正确

取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据

答案：正确

融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（

答案：错误

如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）

答案：正确

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）

答案：正确

受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务

答案：错误

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。（ ）

答案：错误

一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（

答案：错误

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）

答案：正确

因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（ ）

答案：正确

主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）

答案：正确

增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额

答案：

包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（ ）

答案：错误

价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（

答案：错误

将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（ ）

答案：错误

将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ）

答案：正确

将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）

答案：错误

将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ）

答案：正确

某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（ ）

答案：错误

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（

答案：错误

企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）

答案：正确

企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（

答案：正确

企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）

答案：正确

如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（ ）

答案：正确

若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（

答案：错误

实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（

答案：正确

视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（

答案：正确

委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）

答案：错误

委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）

答案：错误

我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ）

答案：错误

销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（

答案：正确

销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ）

答案：错误

销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ ）

答案：错误

销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）

答案：正确

销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否