第二章 支付结算法律制度

第二节 现金管理

　　一、开户单位使用现金的范围（《现金管理暂行条例》）

　　1.管理

　　2.范围

　　二、现金使用的限额

　　指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。

　　单位3-5天日常零星开支

　　最多不得超过15天的日常零星开支需要量。

　　注意区别：附属单位和找零备用金

　　三、现金收支的基本要求

　　1.现金收入当日送存开户银行。

　　2.不得“坐支”现金

　　3.提取现金，应如实写明用途。（本单位财会部门负责人签字盖章）

　　5.不得“白条顶库”等5项规定。

　　四、建立健全现金核算与内部控制

　　各单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付；账目应当日清月结，账款相符；

　　对库存现金应当定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对清查结果应当编制现金盘点报告单。

　　发现挪用现金、白条抵库的情况，应及时予以纠正；

　　对于超限额留存的现金应及时送存银行。

　　如果账款不符，应查明原因，及时处理。

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