第二章 支付结算法律制度

第二节 现金管理

　　三、现金收支的基本要求

　　（一）现金收入业务的办理要求

　　1.单位现金收入的主要来源

　　2.现金的提取

　　一般由出纳人员填写“现金支票”，到开户银行提取现金。

　　3.现金收款凭证的复核

　　4.现金收入业务的处理程序

　　复核现金收款凭证——当面清点现金数额——开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章——根据收款凭证登记现金日记账

　　（二）现金支出业务的办理要求

　　1.现金支出的主要用途——见开户单位使用库存现金的范围

　　2.现金的送存——超过限额当日送存，严禁坐支

　　3.现金付款凭证的复核

　　4.现金支出业务的处理程序

　　复核现金付款凭证——在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章——根据付款凭证所列金额付出现金——根据现金付款凭证登记现金日记账

　　5.大额现金支付登记备案制度

　　除工资性支出和农副产品采购现金支出外，在提取大额现金时，要填写大额现金支取登记表。

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