第二章 支付结算法律制度

第三节 银行结算账户

　　考点1：银行结算账户的概念：银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。

　　考点2：银行结算账户的分类

　　1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

　　基本存款账户在四类账户中处于统驭地位。开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。临时存款账户与基本存款账户在功能上有相似之处，两者区别在于：对临时存款账户实行有效期管理，有效期最长不得超过两年。

　　2.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（1）存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理。

　　考点3：银行结算账户管理应当遵循的基本原则（四点）

　　1.一个基本账户原则。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

　　2.自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

　　3.守法合规原则。不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

　　4.存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。

　　考点4：银行结算账户的开立

　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。

　　银行结算账户的开立有核准制和备案制两种，核准制是指开立银行结算账户须经中国人民银行分支行核准后（中国人民银行是银行结算账户的监管部门），由开户银行核发开户登记证；备案制则只需向中国人民银行分支行备案即可。此处要求掌握采用核准制的银行结算账户有哪几类。

　　考点5：银行结算账户的变更

　　1.银行结算账户的变更是指存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生的变更。

　　2.时间规定：单位5个工作日，银行2个工作日

　　（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

　　（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

　　（3）银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

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