第二章　支付结算法律制度
第二节　现金管理

3.按规定的程序办理货币资金支付业务（申请——审批——复核——支付）。

4.对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

5.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（二）现金与银行存款的管理

（1）超过库存限额的现金应及时存入银行。

（2）不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

（3）不得坐支。因特殊原因需坐支现金的，应事先报经开户银行审批。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

（4）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

（5）严格按规定开立、使用账户。

（6）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

【例题•多选题】下列说法中，属于银行结算纪律规定的有（ ）。

A.不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

B.经批准可以签发没有资金保证的票据或远期支票

C.不得违反规定开立和使用银行账户

D.不得无理拒绝付款

【正确答案】ACD

【答案解析】不准签发没有资金保证的票据或远期支票，因此，B不正确。

（7）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，如有未达账项应编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

【例题•判断题】单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（ ）

【正确答案】×

（8）应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

（三）票据及有关印章的管理

（1）加强与货币资金有关的票据的管理，防止空白票据的遗失和被盗用。

（2）加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。