第二章　支付结算法律制度
第二节　现金管理

【例题•多选题】下列关于现金管理要求的说法正确的有（ ）。

A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章

B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限

C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金

D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批

【正确答案】BCD

【答案解析】开户单位应加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。因此，A不正确。

（四）监督检查

1.单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2.货币资金监督检查的内容主要包括：（货币资金内部控制要求的第一和第三方面）

（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。

（2）货币资金授权批准制度的执行情况。

（3）支付款项印章的保管情况。

（4）票据的保管情况。

本节重点：

1.开户单位使用现金的范围。

2.现金使用的限额。

3.现金收支的基本要求，尤其是八不准。

4.货币资金内部控制要求。