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第三章 税收法律制度
第二节 主要税种
（三）企业所得税税率
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纳 税 人
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税率
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备 注
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| 居 民 |
25% |
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| 非居民 |
在中国境内设立机构、场所 |
取得的所得与该机构、场所有实际联系 |
| 取得的所得与该机构、场所没有实际联系 |
20% |
预提所得税，以支付人为扣缴义务人 |
| 在中国境内未设立机构、场所 |
（1）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（2）国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【例题•多选题】以下各类企业适用25%企业所得税税率的是（ ）。
A.居民企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内未设立机构场所但有来自中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
【正确答案】AB
【答案解析】本题考核企业所得税税率。选项CD按20%预提所得税税率征收企业所得税。
【例题•判断题】符合条件的小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税。（ ）
【正确答案】×
【答案解析】本题考核企业所得税税率。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
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