第二章　支付结算法律制度

第二节 现金管理

四、建立健全现金核算与内部控制

1.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。

【例题•判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（ ）

【答案】×

【解析】各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。

【例题•多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定

【答案】AC

【解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。

【例题•多选题】下列关于现金管理的说法中错误的为（ ）。

A.企业一律不得坐支现金

B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇

C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告

D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制，相互监督

【答案】ABC