第三节 银行结算账户

调整银行结算账户的法律规范有：《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《中华人民共和国外汇管理条例》、《结汇、售汇及付汇管理规定》、《关于完善资本项目外汇管理有关问题的通知》以及《个人外汇管理办法》。 
一、银行结算账户的概念 
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 
二、银行结算账户的种类 
银行账户的分类

【重点提示】注意两种特殊情况：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳人个人银行结算账户管理。 
【例题1•判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（ ） 
【答案】× 
【例题2•单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（    ）。 
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 
【答案】C

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则  
（一）一个基本账户原则  
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。  
（二）自主选择银行开立银行结算账户原则  
存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。  
（三）守法合规原则  
银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。  
银行结算账户在使用过程中应当注意的规则：（重点）  
（l）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日是指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账户为银行为存款人办理开户手续的日期。  
（2）银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。  
（3）存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。  
（4）存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。  
（四）存款信息保密原则  
银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。  
【重点提示】应重点掌握的内容有：（1）除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。注意例外。（2）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。另外，存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。  
【例题3·单选题】人民币银行结算账户管理的基本原则中不包括（ ）。  
A．自主选择原则 B．恪守信用，履约付款原则  
C．一个基本存款账户原则 D．信息保密原则  
【答案】B 
【例题4•多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务的有（ ）。  
A．从正式开立之日起3个工作日后的单位账户  
B．从正式开立之日起3个工作日之内的单位账户  
C．从正式开立之日起3个工作日之内的因借款转存开立的一般存款账户  
D．从正式开立之日起3个工作日之内的由注册验资的临时存款账户转成的基本存款账户  
【答案】ACD

四、银行结算账户的开立，变更和撤销  
（一）银行结算账户的开立  
存款人开立银行结算账户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、行政法规另有规定的除外。  
存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。根据法律法规要求，存款人符合规定情形之一的，可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。  
【重点提示】注意上述两个规定均有例外，即法律另有规定的除外。  
1．开立银行结算账户的一般程序  
一般来讲，存款人申请开立银行结算账户，应按如下大体程序办理：  
（1）由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行。  
（2）银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。  
（3）由开户银行对申请人的资格条件、所提供的证明材料进行审查。  
（4）银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。  
【重点提示】注意有些账户的开立需要中国人民银行核准，有些需要到中国人民银行备案。  
2．开立银行结算账户应当注意的问题  
存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：  
（1）存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。  
【重点提示】注意单位预留签章和个人预留签章的区别。  
【例题5•判断题】存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章和财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名和盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名和盖章。（ ）  
【答案】×  
（2）账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：  
①因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；  
②预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；  
③没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。  
【重点提示】注意掌握住账户名称、存款人名称与预留银行签章不一致的特殊情形。容易考多项选择题。  
【例题6•多选题】下列各项中，允许账户名称与签章名称不一致的情形有（ ）。  
A．公司在注册地开立的基本存款账户  
B．公司因注册验资开立的临时存款账户  
C．依法可以使用简称的公司开立的银行账户  
D．没有字号的个体工商户开立的银行结算账户 &nbs