（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中） 
1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户； 
2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。 
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 
（其他行为6条） 
给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 
【例2-5】2010年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。 
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题： 
（1）A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定？并说明理由。 
（2）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定？并说明理由。 
（3）甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定？并说明理由。  
【解析】 
（1）A银行的做法不符合规定。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。在本题中，甲企业的基本存款账户在未正式开立的情况下，A银行就为其办理转账的做法不符合规定。 
（2）B银行的做法不符合规定。根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。 
（3）甲企业的做法不符合规定。首先，存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理。其次，一般存款账户不能办理现金支取。 

第四节　票据结算方式

一、票据概述
（一）票据的概念和种类
票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。
在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 
（二）票据的功能
1.支付功能。代替现金使用，消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。
2.汇兑功能。
3.结算功能。指债务抵消功能，主要通过背书转让实现。
4.信用功能。企业凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。商业汇票、贴现都是信用功能的体现。
（三）票据当事人（10、08、06、04多选；07、03、02单选）
1.基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。
包括出票人、付款人和收款人。
在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。
出票人——是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；
收款人——是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；
付款人——是由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任清除。
2.非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。
包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 
承兑人——是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人； 
背书人——是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；
被背书人——是指被记名受让票据或接受票据转让的人； 
保证人——是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。
票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。 
并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。
【注意】考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。
【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的有（　）（10）
A.付款人
B. 背书人
C.承兑人
D.保证人 
『正确答案』A
【例题·多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（　）。（04）
A.出票人
B.付款人
C.收款人
D.保证人 
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。（08）
A.承兑人　B.出票人 
C.付款人　D.收款人 
『正确答案』BCD
【例题·单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（　）。（01）
A.背书人
B.出票人
C.收款人
D.付款人 
『正确答案』B
（四）票据权利与义务
1.票据权利
（1）概念：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
①付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。
②行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。
③票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。
④行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（2008年判断题；2005年多选题；2002年简答题）
【例题·简答题】什么是票据追索权？行使票据追索权的当事人有那些？（2002）  
『正确答案』票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。
行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
【例题·判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（　）（2008） 
『正确答案』√
【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（　）。（2005）
A.票载收款人
B.代为清偿票据债务的保证人
C.最后被背书人
D.代为清偿票据债务的背书人 
『正确答案』ABCD
（2）票据权利的时效
票据权利在下列期限内不行使而消灭：
①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 
②见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；
③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；
④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；
⑤持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
注意：票据权利丧失但仍然享有民事权利
（3）票据权利的行使
承兑、提示付款、行使追索权
提示承兑（了解） 
提示付款，是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。（10单）
①支票自出票日起10日内向付款人提示付款；
②本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；
③银行汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；
④定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。
【例题·单选题】支票的提示付款期限为（　）（10）
A.自出票之日起2日
B.自出票之日起5日
C.自出票之日起10日
D.自出票之日起15日 
『正确答案』C
行使追索权（了解）
（4）票据权利行使的时间和地点（了解）
（5）票据权利的保全（了解）
（6）票据权利的抗辩（了解）
（7）票据的伪造变造（了解）
2.票据义务（责任）
是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。（07多选）
（1）汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务；
（2）本票的出票人因为出票而承担自己付款的义务；
（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
（4）汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。
（五）票据行为
我国《票据法》规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。（10、08、07、04、02年多选题）
【例题·多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（　）。（10、02）
A.出票　
B.背书
C.承兑　
D.保证 
『正确答案』ABCD
（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；
（2） 背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；
（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；
（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。
【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（　）。（2008） 
A.票据丧失后向银行挂失止付的行为 （票据丧失后的补救）
B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为 
C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为 
D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为 
『正确答案』BCD
（六）票据签章
票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。
注意：票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效。（08、10多选题）
（七）票据记载事项——绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项（非法定记载事项）等。（03单选题）
【例题·单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（　）。（2003）
A.