第四章 账务与报表处理系统

第二节 账务处理系统的安装和初始设置

（三）设置会计科目

1.新增会计科目

（1） 会计科目编码

科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。其作用是：便于反映会计科目间的上下级逻辑关系；便于计算机识别和处理，将会计科目编码作为数据处理的关键字，便于检索、分类及汇总；减少输入工作量，提高输入速度；促进会计核算的规范化和标准化。

设计会计科目编码首先从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。一级科目编码按财政部的统一编码方案编制；明细科目编码按照参数设置中对科目编码级次和级长的规定进行设置。

（2） 会计科目名称

会计科目名称是指会计科目的汉字名称。科目编码是计算机使用的科目代码，而科目汉字名称，则是证、账、表上显示和打印的标志，是企业与外部交流信息所使用的标志。因此在科目名称定义时，必须严格按照会计制度规定的科目名称输入，做到规范化、标准化。输入科目名称时尽量避免重名，以免影响科目运用的准确性。

（3） 科目类型

即按会计科目性质对会计科目进行划分，按照会计制度规定， 科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。指定会计科目的类型，这是计算机自动进行分类汇总的依据。财政部规定的一级科目编码的第一位，即科目大类代码为：“1=资产”，“2=负债”，“3=共同”，“4=所有者权益”，“5=成本”，“6=损益”。因此在指定科目类型时必须将定义的类型与编码的第一位保持一致。

（4） 账页格式

即会计核算的需要对会计账簿进行定义格式，账页格式一般有金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。

*（5）辅助账设置

辅助账是指科目的辅助核算内容，例如外币核算、数量核算、个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等，另外还有银行账和日记账。

举例：五大辅助核算

优势：1.大大优化会计科目的设置。

2.带来更多的辅助核算信息。

举例说明：

手工核算：

应收账款——A公司

——B公司

……

借：应收账款——A公司 10000

贷：主营业务收入 10000

计算机核算：

应收账款——客户往来——客户档案

借：应收账款【A公司】 10000

　　贷：主营业务收入 10000

　　　　个人往来：其他应收款

　　　　　客户往来：应收账款、预收账款、应收票据

供应商往来：应付账款、预付账款、应付票据

部门核算：管理费用 主营业务收入

项目核算：在建工程、生产成本、主营业务收入、主营业务成本

辅助账标记要求设在最底层的科目上。辅助账一经定义并已使用，则不要进行随意的修改，以免造成账簿数据的混乱。

设置外币核算可以按外币种类进行分类和汇总；设置数量核算可以按指定的计量单位进行分类和汇总；设置往来核算可以按往来目录进行分类和汇总，即下一级将自动向有隶属关系的上一级进行汇总；设置部门核算可以按部门进行分类和汇总；设置项目核算不仅可方便地实现对部分成本费用和收入地按项目核算，而且为这些成本费用及收入情况地管理提供了快速方便地辅助手段；设置银行账和日记账可以实现出纳管理。

[例4-11]建立会计科目 　

2.修改和删除会计科目

如果需要对原有会计科目的某些项目进行修改，譬如账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等，可以通过“修改”功能来完成。如果需要删除原有会计科目，可通过“删除”功能来完成。要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目。

修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

修改或删除会计科目已经输入余额的科目，必须先删除本级及其下级科目的期初余额（设为0），才能修改或删除该科目。

科目一经使用， 即已输入凭证，则不允许修改或删除该科目，不允许作科目升级处理，即只能增加同级科目，而不能在科目下增设下级科目。

Virtue never grows old. 美德不会衰老.
Too muh spoils, too little is nothing. 饭多会馊,饭少不饱