第五章 会计账簿

第四节 对 账

　　一、账证核对

　　账证核对就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　二、账账核对

　　账账核对就是核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。账账核对的内容包括：

　　1.总分类账簿有关账户的余额核对。

　　2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。

　　3.总分类账簿与序时账簿核对。

　　4.明细分类账簿之间的核对。

　　三、账实核对

　　1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应于每日终了与现金实际库存数相核对，不准以借条抵充现金或挪用现金，要做到日清月结。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送会计主体的银行对账单核对，一般应每月至少核对一次。

　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

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