第七章　财产清查

第二节　财产清查的方法

　　【例题·计算分析题】某企业2012年12月31日银行存款日记账账面余额为81 778元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额89 332元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

　　（1）12月28日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计11 220元，持票人尚未到银行取款。

　　（2）12月29日，企业收到购买单位转账支票一张，计18 854元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

　　（3）12月30日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金2 460元，企业尚未接到通知而未入账。

　　（4）12月31日，银行计算企业存款利息17 648元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

　　根据以上未达账项编制“银行存款余额调节表”如表8-4所示。

　　【答案解析】银行存款余额调节表　　　　单位：元