第五章 会计账簿

第三节 会计账簿的格式和登记方法

（二）银行存款日记账的格式和登记方法

由出纳人员根据审核后的银行存款收款、付款凭证逐日逐笔登记，其格式与现金日记账格式基本相同。对于将现金存入银行的业务，由于规定只填制现金付款凭证，不填制银行存款的收款凭证，因此这种业务的存款收入数应根据有关现金付款凭证登记。

注意：银行存款日记账还设有“ 结算凭证种类与号数”栏（填列支票种类与号数），用来登记办理每一笔银行存款收付款业务的结算凭证种类、号数，以便与银行对账。

对外币存款应按不同的币种分别设置日记账。

【例题·多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有（ ）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.现金总账

D.银行存款总账

【正确答案】AB

【例题·多选题】必须逐日结出余额的账簿是（ ）。

A.现金总账

B.银行存款总账

C.现金日记账

D.银行存款日记账

【正确答案】CD

【例题·单选题】对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（ ）。

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

【正确答案】D

【答案解析】现金存入银行，要编制现金付款凭证，这也是登记银行存款日记账的依据。

【例题·判断题】多栏式日记账实际上是普通日记账的一种特殊形式。（ ）

【正确答案】×

【答案解析】现金日记账或银行存款日记账的格式可以是多栏式或三栏式，，一般采用三栏式，他们都是特种日记账，普通日记账采用两栏式。