第五章 会计账簿

第三节 会计账簿的格式和登记方法

（二）银行存款日记账的格式和登记方法

银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

登记人员：出纳人员

依据：银行存款收付业务有关的记账凭证（银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证、银行存款付款凭证）

方法：按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，每日结出存款余额。

1.银行存款日记账的格式。

既可以采用三栏式，也可以采用多栏式。多栏式也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。

银行存款日记账的具体格式如表5-7所示。

表5—7 银行存款日记账（三栏式）

2.银行存款日记账的登记方法。

银行存款日记账的登记方法也与现金日记账的登记方法基本相同。

每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。