第十章 主要经济业务事项账务处理

第一节 款项与有价证券的收付

一、现金和银行存款

（一）账户设置

1.库存现金

库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”总账进行的。

2.银行存款

银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款”科目进行的。

（二）现金和银行存款的账务处理

【例10-1】2009年12月3日，长江公司开出现金支票，从工商银行提取现金6 000元备用，根据现金支票存根作如下会计分录：

【正确答案】

借：库存现金 6 000

　　贷：银行存款——工商银行 6 000

【例10-2】2009年12月5日，长江公司通过工商银行转账支付业务招待费2 000元，根据有关费用单据作如下会计分录：

【正确答案】

借：管理费用——业务招待费 2 000

　　贷：银行存款——工商银行 2 000

【例10-3】2009年12月10日，长江公司采购员李永因业务需要到北京出差，经领导同意向财会部门预借差旅费4 000元，以现金支付。其会计分录如下：

【正确答案】

借：其他应收款——李永 4 000

　　贷：库存现金 4 000

【例10-4】2009年12月18日，长江公司采购员李永出差回来，报销差旅费3 800元，经审核无误同意报销，同时退回现金200元。其会计分录如下：

【正确答案】

借：管理费用——差旅费 3 800

　　库存现金 200

　　贷：其他应收款——李永 4 000