第五章 会计账簿

第四节 对账

三、账实核对

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。为了保证账实相符，应将各种账簿记录与有关财产物资的实有数相核对。具体核对内容包括：

1.现金日记账面余额与库存现金额是否相符。

现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日核对相符。

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

银行存款日记账的账面余额与银行送来的对账单定期核对相符。

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数定期核对相符。

4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

各种应收、应付、应交款明细账的期末余额应与债务、债权单位的账目核对相符；与上下级单位、财政和税务部门的拨缴款项也应定期核对无误。