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税务稽查员考试：税务稽查员考试必看题库知识点（最新版）

2017-10-01 18:23:52 来源:91考试网作者:www.91exam.org 【大中小】

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1、单项选择题二战后在原联邦德国首先得到发展，现已成为许多国家行政法的一项重要原则为（）

A.法定原则
B.救济原则
C.信赖保护原则
D.便民和效率原则

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2、单项选择题审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由有关人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移交书》，经局长批准后移送司法机关处理。

A.《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》
B.《审理报告》和《税务处理决定书》
C.《税务处理决定书》和《税务行政处罚事项告知书》
D.《审理报告》和《税务行政处罚事项告知书》

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3、单项选择题对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难的，应当报经（）审理后定案。

A.本稽查局领导
B.县以上税务局长
C.市以上税务局长
D.上级税务机关

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4、多项选择题行政机关作为执行机关应满足的条件（）。

A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权
B、人民法院判决维持被诉具体行政行为
C、该行政机关必须有执行权
D、该行政机关必须为县级以上的人民法院
E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院

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5、单项选择题运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）。

A.趋势分析
B.波动分析
C.相关分析
D.弹性分析

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6、单项选择题经立案查处的案件，无论是否发现问题的，稽查人员都应当制作（），连同有关稽查资料，提交审理部门审理。

A.《税务处理决定书》
B.《税务检查报告》
C.《税务检查结论》
D.《税务检查底稿

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7、多项选择题稽查告知的形式有（）

A、书面告知，
B、口头告知，
C、电话告知，
D、培训告知

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8、填空题根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（）税务机关申请行政复议。

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9、单项选择题下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。

A.对外投资支出
B.劳动保护支出
C.违反经济合同违约金
D.广告性质赞助支出

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10、多项选择题在税务行政诉讼中，属于原告的权利有（）。

A、索取被告税务机关答辩状的权利
B、申请审判人员及其其他有关人员回避的权利
C、撤诉的权利
D、申请人民法院强制执行的权利

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11、多项选择题下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处（）

A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；
B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件；
C、群众举报确需由上级派人查处的案件；
D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件

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12、多项选择题税务稽查中的工作报告包括（）等。

A、税务稽查报告
B、税务稽查审理报告
C、税务处理决定执行报告
D、约谈记录

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13、单项选择题对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。

A.县（含）级以上
B.市（含）级以上
C.省（含）级以上
D.所（含）级以上

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14、单项选择题调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、半年

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15、单项选择题按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处

A.重大偷税、骗税案件
B.重大增值税专用发票的违法案件
C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D.发票违法案件

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16、单项选择题下列那个不是“一窗式”管理的窗口模式。（）

A.两窗三人
B.两窗四人
C.一窗二人
D.一窗一人

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17、单项选择题在行政诉讼中，被告对（）负有举证责任

A、所有事实和法律依据
B、案件事实
C、损害情况
D、作出的具体行政行为

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18、多项选择题税务稽查成果分析一般包括（）方面的内容。

A.税务稽查个案分析
B.税收专项检查分析
C.税务稽查报表分析
D.税务稽查方法分析

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19、单项选择题稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。

A.8000
B.10000
C.2000
D.5000

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20、多项选择题税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（）

A.《税务稽查通知书》
B.《调取帐簿资料通知书》
C.《调取帐簿资料清单》
D.《税务检查人员下户检查批准书》

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21、问答题税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？

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22、多项选择题根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（）。

A.存货跌价准备金
B.资助非关联科研机构科技开发费
C.业务招待费
D.业务宣传费

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23、单项选择题只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（）年。

A.5
B.10
C.15
D.20

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24、单项选择题下列行政行为中，不属于行政许可的是（）

A.特许
B.认可
C.证明
D.登记

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25、多项选择题检查人员与被查对象有下列关系之一的．应当回避（）。

A.直系血亲关系
B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系
D.可能影响公正执法的其他利害关系

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26、多项选择题税务行政处罚的种类有（）。

A、加收滞纳金
B、罚款
C、没收非法所得
D、停止出口退税权

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27、单项选择题某工业企业1999年“三新”开发费用50万元；2000年“三新”开发费用为60万元，调整前当年应纳税所得额110万元，应纳税额为（）万元。

A.16.5
B.39.6
C.26.4
D.36.3

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28、单项选择题税务稽查的客体是（）。

A、涉税犯罪嫌疑人
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况

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29、多项选择题由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（）。

A、3个月
B、30日
C、60日
D、20日

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30、多项选择题在税务行政诉讼中，人民法院经过调查、核实证据、开庭审理之后，有权作出（）的一审判决。

A、维持判决
B、变更判决
C、发回重审
D、履行判决

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31、多项选择题在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（）。

A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题
B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题
C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题
D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题

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32、单项选择题农机零配件的税率为（）。

A.0
B.10%
C.13%
D.17%

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33、多项选择题税务检查立案程序主要的步骤包括（）。

A.通过各种渠道获取有关材料
B.对有关材料受理
C.对受理的材料进行检查
D.作出是否立案的决定

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34、问答题税务行政复议有哪些特点？

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35、多项选择题关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（）。

A.应当有专人记录
B.告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任
C.《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印
D.修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印

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36、单项选择题某纳税人于2000年9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉的最后期限是（）。

A.9月15日
B.9月16日
C.9月17日
D.9月18日

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37、单项选择题某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元．企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。

A.25万元
B.23万元
C.21.37万元
D.19.66万元

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38、多项选择题按照我国刑法的规定，单位能构成下列危害税收征管罪中的（）。

A、偷税罪
B、抗税罪
C、骗取出口退税罪
D、非法出售发票罪

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39、多项选择题选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（）等方面的信息资料。

A.工商登记
B.房地产管理
C.海关
D.银行

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40、多项选择题纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.继续加工成非应税消费品并销售

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41、单项选择题税务稽查人员在稽查（）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。

A.人民银行
B.电业局
C.移动公司
D.邮政局

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42、单项选择题关于税务稽查中的证人作证，以下说法不正确的是（）。

A.应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案情的明了程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任
B.证人的证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人的签章或者押印
C.证人没有书写能力请人代写的，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印
D.更改证言的，应当注明更改原因，并退还原件

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43、问答题某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5，000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30，000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26，000元。税务所将其中5，000元抵缴税款，余款返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。

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44、多项选择题税务稽查公开的形式（）

A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；
B、利用税法宣传活动宣传；
C、借助现代化信息传播手段；
D、接待群众来访。

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45、单项选择题税务执法人员在采取强制执行措施时，应当报经（）批准后方可执行。

A.税务所所长
B.稽查科长
C.执行科科长
D.县以上税务局局长

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46、单项选择题某企业2000年末应收帐款余额200万元，应收票据余额40万元，预收帐款余额60万元。该企业当年准予扣除的坏帐准备金为（）万元。

A.0.72
B.1
C.1.2
D.1.5

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47、单项选择题我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（）中。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国行政处罚法》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国行政诉讼法》

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48、单项选择题在行政诉讼中，被告经法院两次合法传唤仍不到庭的，法院（）。

A.可以不开庭审理
B.判决被告败诉
C.应暂缓审理
D.可以缺席判决

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49、单项选择题某税务所税务人员刘某，因朋友相托，对一企业少征税款达12万元，且无法挽回损失，则刘某构成（）。

A.偷税罪
B.逃避追缴欠税罪
C.骗取出口退税罪
D.徇私舞弊，不征、少征税款罪

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50、单项选择题某纳税人认为税务机关对其核定的税额过高，故拒不缴纳税款，并打伤前来征税的税务人员，情节严重，该纳税人的行为构成（）

A、偷税罪
B、抗税罪
C、妨碍公务罪
D、逃避追缴欠税罪

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51、单项选择题某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。

A.20.4
B.17
C.7.2
D.4.8

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52、多项选择题税务稽查的依据包括（）。

A.税收法律、法规、规章
B.财务会计制度
C.刑事法律制度
D.经济法律

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53、单项选择题下列说法中正确的表述是（）。

A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税
B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税
C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税
D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税

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54、单项选择题《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）

A.公开、公平、公正原则
B.便民和法律原则
C.救济原则
D.行政许可不得转让原则

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55、多项选择题稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（）。

A.《稽查报告》
B.《税收强制执行决定书》
C.《税务处理决定书》
D.《税务处罚决定书》

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56、多项选择题对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（）。

A.将举报材料存档
B.告知举报者到有权处理的机关或者单位反映
C.告知举报者本机关不予受理的原因
D.将举报材料转有关方面处理

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57、多项选择题确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（）。

A.国、地税分别管辖原则
B.属地管理原则
C.按分税征管权责划分归属的原则
D.切实效能的原则

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58、单项选择题复查组实行（）负责制。

A、组长
B、科长
C、局长
D、集体

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59、单项选择题某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。

A.0万元
B.5.375万元
C.7.5万元
D.10万元

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60、多项选择题消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（）。

A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

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61、多项选择题实施税务稽查前的准备工作包括（）。

A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况
B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况
C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理
D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法

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62、单项选择题行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间最长不得超过（）

A.45
B.60
C.15
D.10

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63、单项选择题（）是全面反映过程和结果的书面总结报告

A.税务稽查决定书
B.税务稽查结论
C.税务稽查工作底稿
D.税务稽查报告

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64、多项选择题纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（）。

A、履行
B、申请复议
C、向法院起诉
D、要求解除税收保全措施

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65、多项选择题行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（）可以直接认定。

A、众所周知的事实
B、自然规律及定理
C、按照法律规定推定的事实
D、根据日常生活经验法则推定的事实

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66、单项选择题下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行（）复查工作计划

A、上级稽查局
B、本级稽查局
C、市局
D、省局

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67、多项选择题实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）

A、询问
B、调取账簿资料
C、实地稽查
D、参观。

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68、单项选择题某社会闲散人员盗窃增值税专用发票数额较大，已构成犯罪，对其应按（）。

A.伪造增值税专用发票罪论处
B.偷税罪论处
C.虚开增值税专用发票罪论处
D.盗窃罪论处

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69、多项选择题关于税务机关行政处罚的说法，以下正确的有（）。

A、违法行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚
B、违法行为在两年内未被发现的，不再给予行政处罚
C、行政处罚决定书应在七日内送达当事人
D、要求听证的当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证要求

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70、单项选择题《中华人民共和国国家赔偿法》规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（）。

A.合法的职务行为给当事人造成的财产损害
B.违法的职务行为给当事人造成的财产损害
C.合法的职务行为给当事人造成的精神损害
D.违法的职务行为给当事人造成的精神损害

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71、单项选择题税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。

A、10日
B、30日
C、60日
D、45日

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72、多项选择题税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法的情形包括（）。

A、主要事实不清、证据不足的
B、适用依据错误的
C、违反法定程序的
D、具体行政行为明显不当的

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73、多项选择题经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.合伙人

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74、单项选择题企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。

A.经营租赁方式发生的租赁
B.融资租赁方式发生的租赁费
C.承租方支付的手续费
D.安装交付使用后支付的利息

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75、多项选择题电子查账注意事项包括（）。

A.采集数据的完整性
B.采集数据的保密性
C.采集数据的安全性
D.采集数据的合法性

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76、填空题对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（）申请人。

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77、多项选择题税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（）。

A、调账检查
B、实地检查
C、委托协查
D、外部调查

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78、单项选择题在行政赔偿案件中，经复议机关复议的，（）。

A.复议机关是赔偿义务机关
B.复议机关改变原具体行政行为的，作出具体行政行为的机关承担赔偿义务
C.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关承担赔偿义务
D.复议机关加重损害的，复议机关对加重部分承担赔偿义务

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79、单项选择题对立案查处的税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（）

A.稽查报告
B.审理报告
C.税务处理决定书
D.税务行政处罚决定书

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80、单项选择题下列不属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告
B、来往文书
C、案例总结
D、有关证据

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81、单项选择题某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A.3000
B.3600
C.5400
D.6600

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82、单项选择题下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）。

A.纳税义务人
B.征税主体
C.税目
D.税收优惠

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83、多项选择题稽查人员与被查对象有下列（）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。

A.稽查人员与被查当事人有近亲属关系的
B.稽查人员与被查对象有利害关系的
C.稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的
D.被查对象认为应当回避的

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84、多项选择题某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实施强制执行措施，因企业不景气执行款项不足。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴不足的税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起赔偿申请。

A、厂长的朋友
B、厂长的妻子
C、厂长的母亲
D、厂长的成年儿子

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85、单项选择题某纳税人欠缴税款7万元，为逃避纳税，转移商品价值8万元，税务机关通过其他手段追缴税款4万元，最后有3万元欠税无法追缴，其应按逃避追缴欠税罪定罪的数额为（）。

A.7万元
B.8万元
C.3万元
D.4万元

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86、填空题税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循（）；（）；（）及时、的原则。

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87、单项选择题行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配置有限资源的行政许可为（）

A.特许
B.登记
C.核准
D.认可

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88、单项选择题下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。

A.金银首饰以旧换新
B.所有货物的以旧换新
C.还本销售
D.以物易物

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89、单项选择题某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

A.21.87元
B.20.74元
C.19.55元
D.20.7978元

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90、单项选择题大要案立案报告书是（）

A.工作报告
B.来往文书
C.有关证据资料
D.其他资料

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91、多项选择题关于行政诉讼的第三人正确的说法有（）。

A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼
B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同
C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织
D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉
E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系

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92、单项选择题税务稽查人员为了了解清楚企业生产经营状况及纳税情况，可以让纳税人用书面形式提供情况，填制（）或取得证人证言。

A.税务案件当事人自述材料
B.违章承认书
C.询问通知书
D.稽查工作底稿

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93、填空题《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树来源:91考试网立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（）的原则。

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94、单项选择题稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。

A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治

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95、单项选择题从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（）。

A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.预提所得税

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96、多项选择题下列属于虚开发票行为的是（）。

A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票
B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票
C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票
D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票

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97、问答题什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？

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98、多项选择题企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

A.筹办期间发生的借款利息
B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出
C.开发无形资产发生的借款利息支出
D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

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99、单项选择题税务行政管理相对人不服税务机关作出的（），可以提出复议申请。

A.行政处分行为
B.人事任免行为
C.行政奖励行为
D.行政处罚行为

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100、多项选择题对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，可由（）所在地人民法院管辖。

A、原告
B、被告
C、最初作出行政行为的行政机关
D、行政行为发生地

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