1、单项选择题  将税收分为直接税和间接税，其依据是（）。

A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象

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本题答案：A
本题解析：本题考查我国的税收分类方法。按税负能否转嫁，将税收分为直接税和间接税。

2、单项选择题  比例税率一般适用于对（）的课税。

A.商品劳务
B.财产
C.所得
D.个人收入

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本题答案：A
本题解析：本题考查比例税率。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。

3、单项选择题  税收的过程是（）。

A.国家从私人部门单向地、无偿地转移给私人的过程
B.国家从私人部门单向地、有偿地转移给私人的过程
C.物质财富从私人部门单向地、有偿地转移给国家的过程
D.物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

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本题答案：D
本题解析：税收的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。

4、多项选择题  财产税具有的优点包括（）。

A.属于直接税，税负不易转嫁
B.符合税收纳税能力原则
C.收入比较稳定
D.具有收入分配功能
E.属于间接税，税负易转嫁

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查财产税的优点。财产税的优点包括：符合税收的纳税原则；课税对象是财产价值，税源比较充分；征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税；财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁。

5、单项选择题  征税的过程是物质财富()从私人部门转给国家的过程。

A.单向地、无偿地
B.单向地、有偿地
C.双向地、无偿地
D.双向地、有偿地

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本题答案：A
本题解析：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材P93

6、多项选择题  按征税机关对税收进行分类可以分为（）。

A.中央税
B.地方税
C.中央地方共享税
D.关税
E.工商税收

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本题答案：D, E
本题解析：按征税机关对税收进行分类可以分为关税和工商税收。

7、单项选择题  将税收分为直接税和间接税，是以()为标准进行的分类。

A.税负能否转嫁
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税收课税对象

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本题答案：A
本题解析：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P97

8、单项选择题  在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于（）。

A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.关税

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本题答案：C
本题解析：本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。

9、单项选择题  某企 业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，则该企业应纳的增值税为（）万元。

A.6.8
B.17
C.40
D.60

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本题答案：A
本题解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值额=100-60-40（万元）；应纳税额=40×17%=6.8（万元）。

10、单项选择题  我国现行增值税的基本税率是（）。

A.4%
B.6%
C.13%
D.17%

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本题答案：D
本题解析：本题考查增值税。我国现行增值税的基本税率是17%。

11、单项选择题  最终负担税款的单位和个人被称为（）。

A.课税对象
B.纳税人
C.征收主体
D.负税人

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本题答案：D
本题解析：本题考查负税人的概念。最终负担税款的单位和个人被称为负税人。

12、单项选择题  根据我国现行税收制度的规定，下列税种中，实行出口退税的是（）。

A.个人所得税
B.资源税
C.增值税
D.印花税

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本题答案：C
本题解析：本题考查出口退税的相关概念。根据国家现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税。

13、多项选择题  下列消费品中，属于消费税征税范围的有()。

A.服装
B.高尔夫球及球具
C.护肤护发品
D.高档手表
E.木制一次性筷子

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本题答案：B, D, E
本题解析：选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P98

14、多项选择题  制定统一的企业所得税法遵循的原则包括()。

A.贯彻公平税负原则
B.理顺分配关系原则
C.落实科学发展观原则
D.发挥调控作用原则
E.参照发达国家惯例原则

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P99

15、单项选择题  我国税制结构中的主体税类是()。

A.财产税
B.流转税
C.中央税
D.所得税

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本题答案：B
本题解析：我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P97

16、单项选择题  某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。

A.280
B.560
C.120
D.680

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本题答案：B
本题解析：本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额-销项税额-进项税额=销售额×税率-进项税额=4000×17%-120=560（万元）。

17、单项选择题  我国的消费税采取（）征税的办法。

A.全面
B.列举
C.消费
D.进口

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本题答案：B
本题解析：本题考查消费税的相关概念。我国的消费税采取列举征税的办法。

18、多项选择题  下列各税中，（）属于从量税。

A.营业税
B.资源税
C.房产税
D.车船使用税
E.城镇土地使用税

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本题答案：B, D, E
本题解析：从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。

19、多项选择题  按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为()。

A.收入型增值税
B.生产型增值税
C.支出型增值税
D.消费型增值税
E.财产型增值税

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本题答案：A, B, D
本题解析：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P98

20、单项选择题  如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于()。

A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率

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本题答案：A
本题解析：按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P94

21、多项选择题  下列税种中属于流转税的是（）。

A.营业税
B.企业所得税
C.车船税
D.消费税
E.增值税

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本题答案：A, D, E
本题解析：本题考查流转税的相关概念。增值税、消费税、营业税属于流转税。企业所得税是所得税类；车船税是财产税类。

22、多项选择题  下列选项中，属于从价税的税种有()。

A.营业税
B.车船税
C.房产税
D.增值税
E.城镇土地使用税

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本题答案：A, C, D
本题解析：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P96

23、多项选择题  下列各项中，属于税收制度基本构成要素的是（）。

A.纳税人
B.征税机关
C.加成和减免
D.立法机关
E.课税对象

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本题答案：A, C, E
本题解析：税收制度基本构成要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。

24、多项选择题  （）实质上属于免税的特殊形式。

A.减税
B.起征点
C.附加
D.免征额
E.出口退税

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本题答案：B, D
本题解析：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。

25、多项选择题  税收的基本特征有（）。

A.自觉性
B.强制性
C.无偿性
D.有偿性
E.固定性

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本题答案：B, C, E
本题解析：本题考查税收的基本特征。税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。

26、多项选择题  我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行()征收。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率
E.累退税率

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P100

27、单项选择题  ()是我国运用最广泛的一种税率形式。

A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率

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本题答案：B
本题解析：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P94

28、单项选择题  为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行()制度。

A.征收增值税
B.征收消费税
C.免征所得税
D.出口退税

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本题答案：D
本题解析：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P96

29、单项选择题  能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是()。

A.税率
B.纳税环节
C.纳税对象
D.纳税期限

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本题答案：D
本题解析：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P95

30、单项选择题  税收的目的是（）。

A.满足国家实现其职能的需要
B.将物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家
C.实现财富再分配
D.以上都不对

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本题答案：A
本题解析：税收的目的是满足国家实现其职能的需要，B选项将物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家是指税收的过程，C项是干扰项，因此正确答案选A。

31、单项选择题  在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于()。

A.从价税
B.从量税
C.流转税
D.所得税

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本题答案：B
本题解析：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P97

32、多项选择题  适用企业所得税法的企业有（）。

A.个人独资企业
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.有限责任公司
E.个体工商户

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查企业所得税。企业所得税的纳税人为在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法（交个人所得税）。

33、单项选择题  在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A."收入型"
B."生产型"
C."消费型"
D."财产型"

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本题答案：C
本题解析：本题考查增值税的分类。"消费型"增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

34、单项选择题  某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

A.495
B.375
C.450
D.270

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本题答案：B
本题解析：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。参见教材P99

35、单项选择题  征税的过程是物质财富从私人部门（）转给国家的过程。

A.单向地、无偿地
B.单向地、有偿地
C.双向地、无偿地
D.双向地、有偿地

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本题答案：A
本题解析：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

36、单项选择题  税收的客体是（）。

A.国家
B.政府
C.军队
D.单位和个人

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本题答案：D
本题解析：税收的客体是单位和个人。

37、多项选择题  下列各项中，构成税收制度基本要素的有()。

A.纳税人
B.纳税环节
C.税率
D.立法机关
E.课税对象

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P94

38、单项选择题  按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。

A.所得税
B.流转税
C.地方税
D.直接税

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本题答案：B
本题解析：本题考查流转税的具体内容。增值税、消费税、营业税等属于流转税。

39、单项选择题  2007年3月16日，十届全国人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》规定，我国企业所得税的税率为（）。

A.33%
B.30%
C.25%
D.20%

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本题答案：C
本题解析：本题考查我国企业所得税的税率。我国企业所得税税率为25%。

40、多项选择题  （）属于商品课来源:91 考试网税。

A.增值税
B.个人所得税
C.营业税
D.消费税
E.房产税

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称，包括增值税、消费税、营业税。

41、多项选择题  税收的固定性是指（）。

A.税收主体是固定的
B.纳税人是固定的
C.税收的确定性
D.税收的征收标准有相对稳定性
E.征税数额是固定的

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本题答案：C, D
本题解析：本题考查税收的基本特征。税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。

42、多项选择题  下列税种中，存在零税率的是（）。

A.增值税
B.所得税
C.房产税
D.土地使用税
E.车船税

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本题答案：A, B
本题解析：本题考查零税率。零税率适用于两种情况：（1）所得税额中的免税部分；（2）商品流转税中，对出口商品的征税。

43、单项选择题  税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为()。

A.课税对象
B.征税对象
C.纳税人
D.负税人

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本题答案：C
本题解析：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P94

44、单项选择题  下列关于起征点的说法，错误的是（）。

A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾
B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税
C.起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额
D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元即为起征点

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本题答案：D
本题解析：本题考查起征点。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元为免征额，选项 91Exam.orgD错误。

45、多项选择题  我国流转税具有的特点有()。

A.课征普遍
B.以流转额或交易额为计税依据
C.属于直接税
D.计算简单，便于征收管理
E.税负不易转嫁

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。参见教材P97

46、单项选择题  被认为最具有负担公平的税率制度是（）。

A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率

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本题答案：C
本题解析：本题考查税率的分类。采用累进税率，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担公平的税率制度。

47、单项选择题  一个税种区别于另外一个税种的主要标志是()。

A.税源
B.税率
C.课税对象
D.纳税人

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本题答案：C
本题解析：课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P94

48、单项选择题  税收的征收主体是()。

A.国家
B.财政部
C.中央银行
D.税务局

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本题答案：A
本题解析：税收的征收主体是国家。参见教材P93

49、多项选择题  消费税采取按产品列举税目的办法，下列哪些选项不属于征收消费税的消费品（）。

A.汽车轮胎
B.小汽车
C.高尔夫球及球具
D.手机
E.打印机

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本题答案：D, E
本题解析：我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共14类消费品。选项DE不属于这14类消费品中的类型。

50、单项选择题  最终负担税款的单位和个人称为（）。

A.课税对象
B.征税对象
C.征收主体
D.负税人

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本题答案：D
本题解析：负税人是最终负担税款的单位和个人。

51、多项选择题  按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为()。

A.流转税
B.所得税
C.房产价值
D.企业所得税
E.财产税

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本题答案：A, B, E
本题解析：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P94

52、单项选择题  在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是（）

A.平均税率
B.实际税率
C.边际税率
D.名义税率

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本题答案：C
本题解析：本题考查边际税率的概念。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一单位的税基所适应的税率。

53、多项选择题  税率按照表现形式分类可以分为（）。

A.边际税率
B.平均税率
C.累退税率
D.累进税率
E.比例税率

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本题答案：C, D, E
本题解析：税率按表现形式分类可以分为：比例税率、累进税率、累退税率。答案选CDE。

54、单项选择题  增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为（），低税率为（）。

A.4%.6%
B.13%，4%
C.17%，6%
D.17%，13%

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本题答案：D
本题解析：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。

55、单项选择题 &nb sp;（）是我国运用最广泛的一种税率形式。

A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率

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本题答案：B
本题解析：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

56、单项选择题  纳税人有意识地采取各种非法手段不交或者少交税款的违法行为，属于（）。

A.逃税
B.漏税
C.抗税
D.偷税

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本题答案：D
本题解析：纳税人有意识地采取各种非法手段不交或者少交税款的违法行为，属于偷税行为。

57、单项选择题  我国税收的主体税种是（）。

A.财产税类
B.所得税类
C.行为税类
D.流转税类

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收的分类。流转税类是我国税收种类中的主体税种

58、单项选择题  税收的结果是（）。

A.国家向个人发放财政支出
B.国家向单位发放财政支出
C.国家取得个人有偿财政收入
D.国家通过税收方式取得财政收入

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本题答案：D
本题解析：税收的结果是国家通过税收方式取得财政收入。

59、单项选择题  按税负能否转嫁对税收进行划分，增值税属于（）。

A.财产税
B.间接税
C.直接税
D.从量税

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收分类。按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税；间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。增值税属于流转税的一种，所以增值税属于间接税。

60、多项选择题  关于税收要素的说法，正确的是（）。

A.课税对象体现不同税种课税的基本界线
B.累退税率 是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率
C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的
D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现
E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查税收要素。在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C项说法正好相反，所以C项错误。

61、多项选择题  ()属于商品课税。

A.增值税
B.个人所得税
C.营业税
D.消费税
E.房产税

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。参见教材P96

62、单项选择题  应纳税额与价格没有关系、计算比较简单的税收是（）。

A.从量税
B.从价税
C.财产税
D.所得税

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本题答案：A
本题解析：本题考查从量税相关概念。从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简单。

63、单项选择题  课税对象又称征税对象，即（）征税。

A.对什么人
B.对什么目的物
C.在什么地点
D.在什么时间

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本题答案：B
本题解析：课税对象又称征税对象，即对什么目的物征税。

64、单项选择题  构建我国现代税收征管体系的前提是（）

A.风险管理
B.重点税源管理
C.信息化建设
D.明晰征纳双方权利义务

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本题答案：D
本题解析：本题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利 义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。

65、多项选择题  我国现行税制中的财产税类的税种包括()。

A.房产税
B.个人所得税
C.车船税
D.消费税
E.城镇土地使用税

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本题答案：A, C, E
本题解析：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P100

66、单项选择题  下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是()。

A.固定税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累退税率

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本题答案：D
本题解析：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P95

67、单项选择题  税法规定的税率是（）。

A.边际税率
B.名义税率
C.平均税率
D.实际税率

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本题答案：B
本题解析：本题考查名义税率的含义。名义税率是指税法规定的税率。

68、多项选择题  税收按管理权限划分为（）。

A.中央税
B.地方税
C.省级税
D.市、县级税
E.中央和地方共享税

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本题答案：A, B, E
本题解析：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。

69、单项选择题  我国对啤酒征收消费税所采用的税率是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.平均税率

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本题答案：B
本题解析：本题考查税率的表现形式。啤酒采用定额税率（固定税率），消费税条例规定每吨甲类啤酒适用税率为250元。

70、单项选择题  下列关于税收基本特征的说法，属于税收强制性的是（）。

A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的
B.征收机关只能按预定标准征税
C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金
D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收的基本特征。税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。ABC属于税收固定性的特征。

71、单项选择题  一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税()元。

A.275
B.115
C.100
D.75

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本题答案：D
本题解析：(3000-2000)×10%-25=75元。参见教材P100

72、单项选择题  下列对税收的内涵表述错误的是()。

A.征收的目的是为了满足社会公共需要
B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力
C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入
D.征收的主体是国家

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本题答案：B
本题解析：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P93

73、单项选择题  构建我国现代税收征管体系的着力点是（）。

A.风险管理
B.重点税源管理
C.信息化建设
D.明晰征纳双方权利义务

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本题答案：B
本题解析：本题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。

74、多项选择题  ()实质上属于免税的特殊形式。

A.减税
B.起征点
C.附加
D.免征额
E.出口退税

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本题答案：B, D
本题解析：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P96