1、单项选择题  下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是()。

A.境外企业销售在境内的不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务

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本题答案：D
本题解析：本题考查营业税征收范围。单位和个体工商户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不属于营业税的征收范围。

2、多项选择题  关于纳税检查的说法正确的有（）。

A.纳税检查的主体是税务机关 
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 
C.纳税检查的客体包括纳税担保人 
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户 
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：经县以上税务局（分局）局长的批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户。

3、单项选择题  某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000

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本题答案：D
本题解析：本题考查增值税和消费税的账务处理。以直接收款方式销售化妆品，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售实现。销售化妆品应缴纳增值税和消费税。增值税=23400/（1+17%）×17%=3400（元），消费税=23400/（1+17%）×30%=6000（元）。

4、单项选择题  无条件转移支付的作用是重点解决（）。

A.贯彻中央政府的调控意图问题
B.下级政府的财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向问题
D.资金专款专用问题

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本题答案：B
本题解析：本题考查政府间转移支付的种类。无条件转移支付是指不附带使用条件或没有指定资金用途的政府间转移支付形式，由受助者自主决定和支配。其作用是重点是解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。

5、单项选择题  纳税人被工商行政管理机关吊销的营业执照，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.15
B.30
C.45
D.60

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本题答案：A
本题解析：本题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6、单项选择题  下列关于政府公共预算的表述错误的是()。

A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出

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本题答案：C
本题解析：本题考查政府公共预算的理解。分配主体是作为社会管理者的政府。

7、单项选择题  按照()划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

A.是否符合国家招标规定
B.是否有必要进行招标
C.是否符合招标范围
D.是否具备招标性质

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本题答案：D
本题解析：本题考查政府采购的分类。按照是否具备招标性质划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

8、单项选择题  人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的()。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性

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本题答案：C
本题解析：本题考查公共产品取得方式的非竞争性

9、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月可以抵扣的进项税额为（）。

A.26350元
B.30600元
C.32300元
D.34000元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  农业基础设施投资主要由()负担。

A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政

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本题答案：D
本题解析：在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和gdp分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。

11、单项选择题  （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。

A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日

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本题答案：B
本题解析：本题考查国有资产管理体制的含义。2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会（国资委）正式挂牌成立。

12、多项选择题  基础设施投资的提供方式主要有()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查基础设施投资的提供方式。还有一项是私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利。

13、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致

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本题答案：B
本题解析：瓦格纳的“政府活动扩张法则”：现代工业的发展会引起社会进步的要求，导致国家活动增长，导致公共支出增长。

14、多项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

A.1.2% 
B.4% 
C.5% 
D.12 

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本题答案：A, B, D
本题解析：考点：房产税

15、多项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

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本题答案：B, D
本题解析：保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

16、多项选择题  当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入通常包括()。

A.GDP正常增量的分配所得
B.财政税收
C.价格再分配所得
D.发行国债
E.行政性收费

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本题答案：A, C
本题解析：本题考查通货膨胀税的相关内容。当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府就会通过财政赤字从GDP的再分配中分得更大的份额;在GDP因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，政府收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。因此，政府收入通常可以分为两部分：一部分是GDP正常增量的分配所得;另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。

17、单项选择题  改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出

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本题答案：C
本题解析：根据统计数据显示，改革开放以来，我国各项财政支出中，行政管理支出是增长速度最快的项目。

18、单项选择题  抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出

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本题答案：D
本题解析：本题考查消费性支出的内容。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

19、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

20、单项选择题  某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。

A.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入89743.59;应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入100000;未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000;贷：财务费用5000;主营业务收入100000

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本题答案：C
本题解析：本题考查增值税销项税额的检查。增值税收入确认时间，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天。所以不需要缴纳增值税。企业发出产品时正确的账务处理为：借：长期应收款105000贷：主营业务收入100000[即：105000&divi de;(1+5%)]未实现融资收益5000

21、单项选择题  作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。

A.刚性和普遍性
B.刚性和针对性
C.灵活性和针对性
D.灵活性和普遍性

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政补贴的优点。财政补贴最主要的优点在于灵活性和针对性。

22、单项选择题  国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是（）。

A.非经营性国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业单位国有资产

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本题答案：B
本题解析：经营性国有资产，是指国家作为投资者，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。

23、单项选择题  经济学中的"充分就业"是指()。

A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

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本题答案：C
本题解析：本题考查充分就业的概念。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。

24、单项选择题  企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

A.（成本-利润）/（1-消费税税率）
B.（成本-利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）

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本题答案：C
本题解析：本题考查消费税的计税价格。视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。

25、单项选择题  按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预

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本题答案：D
本题解析：本题考查“经济发展阶段论”。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。

26、单项选择题  根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.6 
B.12 
C.24 
D.36

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本题答案：D
本题解析：纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

27、多项选择题  国有资本经营预算一般支出项目分为以下几类()。

A.非货币性支出
B.一般经营性支出
C.专项支出
D.国有资产监管部门的运行费用
E.社会保障的补充支出

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：参见教材P237

28、多项选择题  社会救济型社会保障的特点有()。

A.受保人不用缴纳任何费用
B.保障计划完全由政府从专项预算中筹资
C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件
D.受保人之间风险分担，互助互济
E.雇主和雇员都必须按规定缴费

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本题答案：A, C
本题解析：本题考查社会救济型社会保障的特点。社会救济型社会保障的特点有：一是受保人不用缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一般政府预算中筹资;二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府津贴。

29、单项选择题  ()是指财政政策所要实现的期望值。

A.财政政策体系
B.财政政策手段
C.财政政策工具
D.财政政策目标

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本题答案：D
本题解析：本题考查财政政策的目标。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。

30、单项选择题  在各种财政政策手段中居于核心地位的是()

A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.预算政策

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本题答案：D
本题解析：本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。

31、单项选择题  下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"

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本题答案：D
本题解析：本题考查补贴的内容。实物补贴一般称为"暗补"。

32、单项选择题  货物运输合同应按()贴花缴纳印花税。

A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需缴纳

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本题答案：C
本题解析：税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。

33、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的征税对象。契税的征税对象是所有权发生转移的不动产。

34、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元 
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”170000元 
C.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”30000元 
D.借记“原材料”1000000元

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本题答案：D
本题解析：小规模纳税人不能抵扣进项税，因此，账务处理为：
借：原材料1000000
贷：银行存款1000000

35、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：

A.55
B.10
C.5
D.0

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本题答案：B
本题解析：(1)经营所得抵免限额=100×50%=50(万元)，实际已纳税额=100×40%=40(万元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免40万元，应该征税50-40=10(万元);(2)特许权使用费所得抵免限额=50×10%=5(万元)，实际已纳税额=50×20%=10(万元)，因为实际已纳税额大于抵免 限额，因此按抵免限额抵免，可以抵免5万元，所以无需征税。两者一共征税10万元。

36、单项选择题  政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。

A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政补贴的内容。财政补贴是政府为实现特定的目的而给予的财政援助，具有很强的政策意图。

37、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 转让固定资产收入，具体检查的内容不包括（）。

A.固定资产的售价
B.是否足额计提折旧
C.转让固定资产的有关费用是否正确
D.折旧额是否正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

38、多项选择题  部门预算的原则包括()。

A.科学性原则
B.无偿性原则
C.固定性原则
D.稳妥性原则
E.绩效性原则

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本题答案：A, D, E
本题解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括科学性原则、重点性原则、稳妥性原则、绩效性原则。

39、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10

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本题答案：D
本题解析：本题考查所得税的检查。税法规定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。

40、单项选择题  房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋计税总值
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.房屋原值

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本题答案：B
本题解析：本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

41、单项选择题  房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。

A.房产原值
B.房产净值
C.房产市场价格
D.房产余值

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本题答案：D
本题解析：本题考查房产税的计税依据。房产属于从价计征房产税的，其计税依据是房产余值。

42、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列选项中，属于非正常损失的情况是（）。

A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B.生产过程中的正常损耗
C.自然灾害损失
D.生产过程中的合理损耗

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

43、多项选择题  在政府预算模式中，复式预算的典型形式包括（）。

A.经常预算
B.国家预算
C.地区预算
D.企业预算
E.资本预算

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本题答案：A, E
本题解析：本题考查政府预算编制模式中的复式预算。复式预算的典型形式是双重预算：一个是经常预算，一个是资本预算。

44、单项选择题  某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税

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本题答案：A
本题解析：本题考查转让无形资产的会计处理。转让无形资产使用权，应缴纳营业税，税率为5%。

45、多项选择题  按照预算编制方法分类，政府预算可分为()。

A.单式预算
B.零基预算
C.基数预算
D.投入预算
E.复式预算

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查政府预算的分类。按照预算编制方法分类，政府预算可分为零基预算和基数预算。

46、单项选择题  经营性国有资产管理和非经营性国有资产管理的基础是（）。

A.固定资产管理
B.资源性国有资产管理
C.中央国有资产管理
D.地方国有资产管理

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本题答案：B
本题解析：本题考查资源性国有资产的地位。资源性国有资产管理在国有资产管理中处于重要地位，是经营性国有资产管理和非经营性国有资产管理的基础，关系到国有资产整体的保值增值。

47、多项选择题  下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。

A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业的预缴方法一经确定，该纳税年度内可以随时根据实际情况变更
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或季度的实际利润额预缴

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本题答案：A, D, E
本题解析：本题考查企业所得税的纳税申报。选项B错误，应该是15日内。选项C错误，企业的预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

48、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收收入具体做法的内容。税基流动性较小的、税源 分布较广的税种归地方政府;进出口关税归中央;与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。

49、单项选择题  实现公共产品生产效率的基本途径是()。

A.完善民主、科学的财政决策体制
B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度
C.完善公共部门的效率评估制度
D.改变公共部门的垄断性质

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本题答案：B
本题解析：本题考查解决公共产品效率问题的基本途径。公共产品的效率包括资源配置效率和生产效率。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。

50、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000 
B.借：管理费用500贷：累计摊销500 
C.借：累计摊销500贷：管理费用500 
D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000 

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本题答案：B
本题解析：考点: 税前予以扣除项目的检查

51、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80

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本题答案：B
本题解析：考点: 消费税应纳税额的计算

52、单项选择题  关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

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本题答案：C
本题解析：本题考查城镇土地使用税的概念。纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书或土地管理部门尚未提供土地权属资料的，也需要缴纳城镇土地使用税。

53、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大 ，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

A.84.912万元
B.85.21万元
C.89.26万元
D.84.9156万元

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本题答案：D
本题解析：本题考查消费税应纳税额的计算。消费税应纳税额=[5.8×500×(1-5%)+6.8/(1+17%)×10+5.8×3]×3%=84.9156(万元)。

54、单项选择题  税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。

A.经税务所所长批准 
B.经县级税务局(分局)局长批准 
C.经稽查局局长批准 
D.经设区的市.自治州以上税务局(分局)局长批准

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本题答案：D
本题解析：考点: 纳税检查的概念

55、单项选择题  下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是()。

A.除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准
D.行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配

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本题答案：D
本题解析：本题考查行政事业单位国有资产的使用。行政单位出租、出借国有资产所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行"收支两条线"管理。选项D说法有误。

56、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90

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本题答案：C
本题解析：本题考查变更税务登记的期限。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

57、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查消费税的计税依据。以已税汽车轮胎连续生产的小汽车需要缴纳消费税。

58、单项选择题  我国某纳税人2013年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为()。

A.505元
B.625元
C.750元
D.85元

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本题答案：D
本题解析：本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额=5400-3500=1900(元)，应纳税额=1900×10%-105=85(元)。

59、多项选择题  资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。

A.所有资源属于国家所有
B.统一规划、分级利用
C.开源节流和提高效益
D.保护生态平衡与环境
E.公开透明与公平竞争

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本题答案：C, D
本题解析：本题考查资源性国有资产管理的基本原则。资源性国有资产的管理，必须遵循重要资源属于国家所有的原则，统一规划、综合利用的原则，开源节流与提高效益的原则，保护生态平衡与环境的原则。

60、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并人应税销售额中计税的有()。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

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本题答案：A, C, D
本题解析：本题考查应税销售额的内容。向购买方收取的增值税税金、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费不计入应税销售额中计税。

61、单项选择题  关于税款追征的说法，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款.滞纳金;有特殊追征期可延长至30年 
D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年 

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本题答案：A
本题解析：考点: 税款征收的管理

62、单项选择题  财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。

A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.政府间支出的划分

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本题答案：A
本题解析：本题考查政府间事权划分。政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

63、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（4）应纳营业税为（）元。

A.6000
B.5128
C.1500
D.1282

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

64、单项选择题  根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

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本题答案：D
本题解析：考点: 交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点改革

65、多项选择题  下列税种中，适用定额税率的是（）。

A.房产税
B.契税
C.车船税
D.耕地占用税
E.资源税

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本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查财产税、资源税的税率。房产税和契税适用比例税率。

66、多项选择题  行政管理费中的公用经费包括()。

A.公务费
B.修缮费
C.设备购置费
D.业务费
E.福利费

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本 题考查行政管理费的内容。福利费属于人员经费。

67、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日

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本题答案：C
本题解析：本题考查税务登记的期限。自领取营业执照之日起30日内办理开业税务登记。

68、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策

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本题答案：B
本题解析：本题考查扩张性财政政策的定义。所谓扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。

69、单项选择题  下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。

A.国家物资储备支出 
B.国防支出 
C.社会福利救济支出 
D.行政管理支出

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本题答案：A
本题解析：考点 积累性支出

70、单项选择题  ()是税收优惠的主要方面。

A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免

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本题答案：C
本题解析：本题考查税收优惠的主要方面。刺激性税收支出是税收优惠的主要方面，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

71、单项选择题  现代预算制度的一般性原则不包括()。

A.公开性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性

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本题答案：D
本题解析：本题考查现代预算制度的原则。现代预算制度的一般性原则包括：公开性、可靠性 、完整性、统一性、年度性。

72、单项选择题  政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。

A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

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本题答案：C
本题解析：购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。

73、单项选择题  我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。

A.本级政府
B.财政部
C.国家统一
D.国土资源局

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本题答案：C
本题解析：本题考查资源性国有资产。我国资源性国有资产归国家所有，以国家统一管理为主。

74、单项选择题  行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置

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本题答案：D
本题解析：本题考查行政单位国有资产的处置。行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销。

75、多项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有()

A.对高校后勤实体免征房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
E.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

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本题答案：A, C, E
本题解析：本题考查房产税的免税规则。对营利性医疗机构的房产应征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税

76、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

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本题答案：D
本题解析：考点: 销项税额的检查

77、单项选择题  关于发票检查的说法，错误的是()。

A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制 
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 

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本题答案：D
本题解析：考点： 发票管理

78、单项选择题  某公司营业收入1000万元，营业成本500万元，工资薪金支出200万元。用于业务招待费8万元，发放职工福利费30万元，用于职工教育经费4万元，用于工会经费5万元。根据以上内容回答下列问题。 业务招待费允许扣除的限额为（）万元。

A.5
B.4.8
C.5.2
D.8

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

79、单项选择题  在收入方面，财政内在稳定器是指()。

A.税收的减免税调节
B.国债发行量的调节
C.累进税率的调节
D.国债偿还期的调节

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政内在稳定器的概念。内在稳定器调节主要体现在财政收入和财政支出的两方面制度。在收入方面，主要是施行累进所得税制，在支出方面，主要是体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。

80、单项选择题  政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.物价基本稳定
B.收入合理分配
C.充分就业
D.国际收支平衡

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本题答案：C
本题解析：充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。所谓充分就业是指凡是有能力并自愿参加工作者都能找到较适当的工作。失业率的高低是衡量一个社会经济活动的综合指标。

81、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元

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本题答案：C
本题解析：业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。

82、多项选择题  按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业单位国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
E.地方国有资产

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本题答案：A, B, C
本题解析：本题考查国有资产的分类。按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。

83、单项选择题  税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

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本题答案：A
本题解析：本题考查虚增生产成本的事项。A属于资本性支出，不计入"制造费用"科目。

84、单项选择题  下列有关发票开具的说法中，错误的是()。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.能自行扩大专业发票使用范围

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本题答案：B
本题解析：开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。

85、单项选择题  我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产

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本题答案：C
本题解析：本题考查经营性国有资产管理。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。

86、多项选择题  按国有资产存在的形态，国有资产可分为（）。

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考查国有资产的分类。按国有资产存在的形态，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产。

87、单项选择题  设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担

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本题答案：A
本题解析：本题考查设立偿债基金的好处。设立偿债基金的好处在于发行价格高于条件相同或类似的同值债券。其弊端：常常不可避免地挪作他用，使预算的安排失掉一定的灵活性，政府负担可能会加重，且会引起不必要的管理混乱。

88、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元

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本题答案：C
本题解析：会计利润200万元;业务招待费调增15万元;广告费和业务宣传费调增50万元;罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元;国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245(万元)应纳税额=245×25%=61.25(万元)。

89、多项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施

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本题答案：C, D
本题解析：本题考查营业税的计算。自建自用行为、以写字楼投资入股不缴纳营业税。

90、单项选择题  现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用（）。

A.单一来源采购
B.竞争性谈判采购
C.公开招标采购
D.国内国外询价采购

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本题答案：D
本题解析：本题考查政府采购的基本方式。国内国外询价采购，也称货比三家，指采购单位向国内或国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的采购方法。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用此方法。

91、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34

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本题答案：A
本题解析：本题考查增值税的缴纳。此处来源:91考试 网建筑工程公司不缴纳增值税，所以为0万元。

92、单项选择题  由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的()。

A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应

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本题答案：B
本题解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的排挤效应。

93、单项选择题  下列()情况不属于视同买卖房屋。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与

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本题答案：D
本题解析：本题考查视同买卖房屋的情况。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。

94、单项选择题  我国于（）年进行分税制改革。

A.1990
B.1992
C.1994
D.2000

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本题答案：C
本题解析：本题考查我国分税制管理体制的主要内容。1994年我国的分税制改革，总的指导思想是坚持统一政策与分级管理相结合的原则、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

95、多项选择题  国有流动资产的具体形态包括()。

A.机器设备 
B.银行存款 
C.短期投资 
D.存货 
E.待处理财产

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本题答案：B, C, D
本题解析：考点 :国有资产的概念与分类

96、单项选择题  行政事业性国有资产，又称为（）。

A.地方国有资产
B.非经营性国有资产
C.经营性国有资产
D.中央国有资产

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本题答案：B
本题解析：本题考查国有资产的分类。行政事业性国有资产，亦称非经营性国有资产，是指机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产。

97、多项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税 
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款 
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定 
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴

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本题答案：A, D
本题解析：考点： 消费税的征收管理

98、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核行政单位国有资产管理。对行政单位超标配置、低效运转或长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置。

99、多项选择题  根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。

A.用于馈赠的应税消费品 
B.用于抵债的应税消费品 
C.用于换取生产资料的应税消费品 
D.用于换取消费资料的应税消费品 
E.用于对外投资入股的应税消费品

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

100、单项选择题  根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物 
B.从关税区运往非保税区的货物 
C.国际组织无偿赠送的物资 
D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

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本题答案：C
本题解析：考点: 关税的税收优惠