1、多项选择题  我国现行《个人所得税法》规定的下列哪些行业和实行年薪制的企业经营者采取"按年计税、分月预缴"的征税办法计算缴纳个人所得税（）。

A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空运输业
E.房地产开发业

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：我国现行《个人所得税法》除了允许三个特定行业（采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业）和实行年薪制的企业经营者采取"按年计税、分月预缴"的征税办法，其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税。

2、单项选择题  （）指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：边际税率指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

3、多项选择题  现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。

A.直接收款
B.预收货款
C.委托代销
D.委托包销
E.委托收款

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

4、单项选择题  增值税率为13%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

A.43.34%
B.43.46%
C.43.56%
D.43.78%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：增值率=（1+增值税税率）×营业税税率/增值税税率

5、单项选择题  下列哪一项属于城镇土地使用税采用的税率（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 如果秦教授按照上题的方案来出版，他能节约税款（）元。

A.61
B.69
C.78
D.84

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

7、单项选择题  （）是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。

A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.比例税率

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。

8、单项选择题  当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的（）的比例税率还要低。

A.20%
B.30%
C.40%
D.50%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 下列哪一项是该经理在12月共应缴纳的个人所得税（）。

A.21580元
B.22460元
C.22680元
D.23890元

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

10、多项选择题  根据税法的规定，下列哪几项混合销售行为中应该征收营业税（）。

A.运输公司卖货并负责运输收入
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售食品饮料
D.娱乐场所供应点心小吃
E.医院销售药品

点击查看答案

本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项是劳务报酬所得的筹划方法（）。

A.分项计算筹划法
B.支付次数筹划法
C.费用转移筹划
D.充分利用国家优惠政策
E.降低适用税率法

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：是利息、股息和红利所得的筹划方法。

12、多项选择题  风险节税原理包括（）。

A.直接节税原理
B.间接节税原理
C.相对节税原理
D.确定性风险节税原理
E.不确定性风险节税原理

点击查看答案

本题答案：D, E
本题解析：风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。风险节税主要是考虑了节税的风险价值，它与绝对节税原理、相对节税原理并行不悖。风险节税原理分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理。

13、单项选择题  贩运物品一次价值3000元以上不足5000元，或情节较重的定为（）路风事件。

A.一般
B.严重
C.重大
D.轻微

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

14、多项选择题  下列关于营业税征收的说法，正确的是（）。

A.营业额低于起征点可以免征
B.按期纳税的起征点为月营业额的1000～5000元
C.按次纳税的起征点为每次营业额100元
D.各地区所属税务机关可以在规定的幅度内根据当地实际情况确定本地区使用
E.以上说法均不正确

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

15、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 假设该生产线的折旧年限由8年改为5年，并且对生产线带来的收益也不进行考虑，则前8年折旧能为企业每年抵减的所得税为（）。

A.22390元
B.23740元
C.24470元
D.25080元

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 如果要考虑时间的价值，则该汽车企业应选择的折旧年限为（）。

A.5年
B.6年
C.7年
D.8年

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

17、多项选择题  假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费（）。

A.营业税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.教育费附加税
E.资本利得税

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。

18、单项选择题  我国的《增值税实施细则》中规定，如果纳税人兼营非应税劳务的，并且不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务应一并征收（）。

A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.所得税

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：因为增值税税率较高，旨在对纳税人加强核算、准确明晰地进行账务处理的鞭策。

19、单项选择题  我国目前的《个人所得税法》规定，在租赁收入的计算过程中，单月可以在税前列支的装修房屋费的上限是（）元。

A.1600元
B.800元
C.每月收入×20%
D.按实际发生额扣除

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：《个人所得税法》规定，房屋装修费每月可以在税前列支800元（上限）。

20、单项选择题  我国现行的《个人所得税法》中对"工资薪金所得"和"劳务报酬所得"的应纳税额的计征办法，规定当个人取得的月收入低于（）元时，作为工资薪金所得课税税负较低。

A.16545
B.17855
C.16875
D.17375

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：根据现行《个人所得税法》对"工资薪金所得"和"劳务报酬所得"的应纳税额的计征办法，将月工资薪金所得与劳务报酬所得的税负进行比较，当个人取得的月收入低于17375元时，作为工资薪金所得课税税负较低；当月收入超过17375元时，作为劳务报酬所得课税税负较低。

21、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以（）本作为一套系列丛书出版。

A.5
B.6
C.7
D.8

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  下列哪一项税种主要是考虑了货币时间价值（）。

A.绝对节税
B.直接节税
C.间接节税
D.相对节税

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为（）元。

A.12288
B.12556
C.12973
D.13198

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

24、单项选择题  某钢铁企业同时从事两项业务M和N。若该企业将M和N分别核算，那么M缴纳增值税，N应缴纳3%的营业税；但若该企业未对两项业务实行分别核算而进行统一核算，则M和N统一缴纳增值税。设Y是为N业务购入产品的价值所占比例。当Y大于（）时，N业务缴纳增值税的税负较缴纳营业税更轻。

A.78.54%
B.79.35%
C.80.56%
D.81.59%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

25、单项选择题  教育储蓄可以享受两大优惠政策：一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高（）以上。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：教育储蓄可以享受两大优惠政策，其中包括在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%），由此教育储蓄的实得利息收益率就比其他同档次储种高20%以上。

26、单项选择题  累进税率条件下，边际税率往往（）平均税率。

A.小于等于
B.大于等于
C.小于
D.大于

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是（）。

A.工资薪金
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

28、多项选择题  根据我国税法的规定，下列哪些企业需要缴纳企业所得税（）。

A.有限责任公司
B.有限股份公司
C.合伙制企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业

点击查看答案

本题答案：A, B, E
本题解析：从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停征企业所得税，其投资所得比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。

29、多项选择题  下列哪几项属于契税的征税对象（）。

A.国有土地使用权的出让
B.土地使用权的转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括国有土地使用权的出让、土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与及房屋交换。

30、单项选择题  下列哪一项不属于营业税中的税收优惠政策（）。

A.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税
B.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
C.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税
D.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：营业税的相关减免项目包括：（1）个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。（2）个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。（3）对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。另外，为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，对个人购买并居住超过两年的普通住宅，销售是免征营业税；个人购买并居住不足两年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税。（4）对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。（5）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除；单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；因财务会计核算办法改变，将已经缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。

31、单项选择题  下列哪一项属于个体工商户生产经营所得适用的超额累进税率（）。

A.5%～35%
B.5%～30%
C.10%～35%
D.10%～40%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：个体工商户生产经营所得适用5%～35%的超额累进税率。

32、多项选择题  将个人的资金以债务的方式投入到自己的企业，以获得利息扣除，其理由是法律对下列哪些企业的资本金没有要求（）。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.无限责任企业
E.有限责任企业

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

33、单项选择题  （）账簿不征印花税。

A.会计
B.资金
C.非营业性
D.营业性

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：我国只对营业账簿计证印花税，非营业性账簿不征收印花税。

34、多项选择题  下列税目中，哪几项可以适用于3%的营业税率（）。

A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.邮电通信业
E.转让无形资产

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：CE适用5%的营业税率。

35、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对8年抵减的所得税进行贴现，则现值为（）。

A.83624.56元
B.83567.76元
C.95073.26元
D.96784.91元

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

36、单项选择题  我国目前的《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关进行的捐赠，如果捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A.30%
B.50%
C.70%
D.100%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：我国《个人所得税法》规定，个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除；而个人将其所得通过上述组织和机构向红十字事业、教育事业、公益性青少年活动场所和非营利性老年福利机构等进行的捐赠，可以在税前全额扣除。

37、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 将预期值进行贴现，方案1纳税预期值的现值是（）万元。

A.422.73
B.426.89
C.436.27
D.438.64

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

38、多项选择题  下列关于印花税的计税公式的表示方法，正确的有（）。

A.应纳税额=计税金额×比例税率
B.应纳税额=计税金额×固定税额
C.应纳税额=凭证件数×固定税额
D.应纳税额=凭证件数×比例税率
E.应纳税额=凭证件数×5元

点击查看答案

本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

39、多项选择题&n bsp; 下面关于绝对节税原理的说法，正确的是（）。

A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额
D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
E.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。绝对节税原理是：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额，比如，5年的纳税总额。

40、多项选择题  税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项属于税法中规定的免税收入（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息
B.教育储蓄存款利息
C.股票转让所得
D.财产的增值部分的变现收入
E.公司债券利息

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。如我国《个人所得税法》规定，对个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及股票转让所得免征或暂免征收个人所得税。

41、单项选择题  按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次（）万元教育储蓄的免税优惠。

A.1
B.2
C.3
D.4

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：按照新的《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》规定，教育储蓄一人一生中可以享受三次，为就读全日制高中（中专）、大专和大学本科、硕士和博士研究生时，每个学习阶段可分别享受一次2万元教育储蓄的免税优惠。

42、单项选择题  在工业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。

A.64.32%
B.64.56%
C.64.71%
D.64.98%

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：对于工业企业，当抵扣率为64.71%时，两种纳税人的税负相同；当抵扣率低于64.71%时，适宜选择作为小规模纳税人；当抵扣率高于64.71时，适宜选择作为一般纳税人。

43、多项选择题  根据税法的规定，在下列作品出版的稿酬收入中，哪几项可以作为一次性收入征收个人所得税（）。

A.同一作品出版所得与再版取得的所得
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版的所得
C.同一作品在报刊上连载数月取得的收入
D.同一作品出版、发表所得收入与因添加印数而追加稿酬的收入
E.同一作品先出版，再在报刊上连载的所得

点击查看答案

本题答案：C, D
本题解析：ABE都视为两次收入。

44、多项选择题  张某和李某各拥有一套房屋，他们房屋的价值均为20万元，如果刘某购买了张某的房屋，而张某购买了李某的房屋后出售了自己的房屋，根据税法规定，契税税率为5%。则下列哪些纳税人应缴纳契税（）。

A.张某
B.李某
C.刘某
D.都需缴纳
E.都不缴纳

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：契税的纳税人为承受土地、房屋权属行为的单位和个人。

45、多项选择题  税收筹划的基本原理包括（）。

A.直接节税原理
B.间接节税原理
C.相对节税原理
D.风险节税原理
E.组合节税原理

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：税收筹划的基本原理包括绝对节税原理、相对节税原理、风险节税原理和组合节税原理，其中绝对节税原理又包括直接和间接节税原理。

46、单项选择题  对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（）。

A.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/（1-当月全部销售额、营业额合计）
B.1-（当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）
C.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
D.当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

47、单项选择题  （）是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

A.印花税
B.营业税
C.消费税
D.累进税

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

48、单项选择题  根据我国现行的消费税税法，如果纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套的消费品进行销售，则应根据组成产品整体的销售金额按（）缴纳消费税。

A.应税消费品的平均税率
B.不缴纳
C.应税消费品的最低税率
D.应税消费品的最高税率

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

49、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 在年终，下列哪一项是取得的存款利息收入应纳个人所得税可以适用的所得税率（）。

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

50、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生与运输公司有雇佣关系，全年收入为76800元，并且每月的工资收入相同，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税（）元。

A.7090
B.7130
C.7140
D.7210

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  下列哪几项属于纳税人承担高税负的原因（）。

A.纳税人从事的是政府限制或是具有惩罚倾向的行业
B.由于对税法理解的偏差，未能充分利用税法规定中降低税负的有效空间，因而未能享受到本可以享受的降低税负的好处
C.由于缺乏对税收优惠政策的充分了解和掌握，或是未能在了解和掌握的基础上用好用足，或是没有履行税法要求的必要程序，导致未能享受税收优惠，带来税负加重
D.纳税人、扣缴义务人和其他当事人有违反税收管理等方面的税收违法行为而被税务机关征收滞纳金、税收罚款，导致其税负增加
E.纳税人计算错误，税务机关也未及时发现

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

52、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 将房屋出租出去，刘某应纳的营业税为（）。

A.50元
B.90元
C.100元
D.110元

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

53、单项选择题  我国现行个人所得税法不允许下列哪个行业采取"按年计税、分月预缴"的征税办法（）。

A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.运输业

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：我国现行个人所得税法除了允许三个特定行业（采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业）和实行年薪制的企业经营者采取"按年计税、分月预缴"的征税办法。

54、多项选择题  在下列纳税人中，哪几项不属于一般纳税人（）。

A.年应税销售额未超过180万元的商业企业
B.个人
C.非企业性单位
D.年应税销售额为超过100万元的生产企业
E.不经常发生增值税应税行为的企业

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：税法规定下列纳税人不属于一般纳税人：（1）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。（2）个人（除个体经营者以外的其他人）。（3）非企业性单位。（4）不经常发生增值税应税行为的企业。

55、多项选择题  下列哪几项税率属于比例税率（）。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.差别比例税率
D.超率累进税率
E.幅度比例税率

点击查看答案

本题答案：C, E
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 当该企业作为小规模纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。

A.5.2
B.6.4
C.9.9
D.10.5

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

57、单项选择题  

根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。

A.7090
B.7150
C.7170
D.7200

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

58、单项选择题  下列哪一项的货物中应征收消费税（）。

A.商店销售自制啤酒
B.商店销售外购啤酒
C.商店销售化妆品
D.商店销售卷烟

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

59、多项选择题  在下列环节，哪些需要缴纳消费税（）。

A.应税消费品的生产环节
B.应税消费品的委托加工环节
C.应税消费品的出口环节
D.应税消费品的进口环节（金银首饰及钻石除外）
E.应税消费品的零售环节（金银首饰及钻石除外）

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。从1995年1月1日起，金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。从2002年1月1日起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。

60、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项是其他项目的筹划（）。

A.承包经营所得的税收筹划
B.承租经营所得的税收筹划
C.专利权节税筹划
D.递延收入以降低税率
E.增加费用扣除

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

61、多项选择题  在国务院发布的中华人民共和国个人所得税法实施条例中，下列哪几项属于规定附加减除适用范围（）。

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资薪金所得的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人
D.驻华大使馆工作的外籍人员工资
E.华侨和香港、澳门、台湾同胞

点击查看答案

本题答案：A, B, C, E
本题解析：对于仅在国际组织驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外籍雇员，暂不征收个人所得税。

62、多项选择题  下列哪几种企业，在发票申购、纳税人认定方面有优势，比较容易开展业务（）。

A.个人独资企业
B.合伙制企业
C.有限责任制企业
D.无限责任制企业
E.股份合作制企业

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

63、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，每月收入固定，为6400元，则王先生全年应交纳个人所得税为（）元。

A.12288
B.12556
C.12973
D.13198

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

64、单项选择题  当商业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A.30.45%
B.30.77%
C.30.89%
D.30.95%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：计算方法见书，若是商业企业小规模纳税人与一般纳税人税负相同，则增值率应为30.77%。

65、多项选择题  下列哪些经营所得需要缴纳个人所得税（）。

A.合伙企业的经营所得
B.个体工商户的经营所得
C.个人独资企业的经营所得
D.外商独资企业的经营所得
E.国有企业的经营所得

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

66、多项选择题  下列哪几项属于契税的计税依据（）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以市场价格为计税依据
B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的成交价格核定
C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
E.单独计价的房屋附属设施的价格

点击查看答案

本题答案：C, D, E
本题解析：契税的计税依据是不动产的价格，依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。（2）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。（3）土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。（4）采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税；承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。

67、多项选择题  城镇土地使用税的征收方法为（）。

A.按年计算
B.按季计算
C.按月计算
D.年底一次缴纳
E.分期预缴

点击查看答案

本题答案：A, E
本题解析：暂无解析

68、单项选择题  增值税率为13%的纳税人和营业税率为3%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

A.24.41%
B.25.68%
C.26.07%
D.27.64%

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：增值率=（1+增值税税率）×营业税税率，增值税税率。

69、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 假设此生产线的折旧年限为8年，则前8年折旧可以为企业每年抵减所得税为（）。

A.15534元
B.15675元
C.15799元
D.15890元

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

70、多项选择题  根据我国现行税法的规定，按照现行营业税条例，从事建筑、装饰工程作业，营业额应包括（）。

A.营业税额
B.工程所用原材料成本
C.其他物资款
D.动力价款
E.代垫运费

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：按照现行《营业税条例》规定，从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力价款。营业税是价内税，也应包括在营业额内。代垫运费会收回，不属于营业额。

71、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 如果王先生只是在该运输公司兼职，全年收入为76800元，每月的收入均相同，为6400元，则适用的速算扣除数是（）元。

A.0
B.2000
C.5000
D.7000

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

72、多项选择题  所得税的基本筹划方法包括（）。

A.针对纳税人的筹划
B.纳税手续的筹划
C.纳税时间的筹划
D.纳税环节的筹划
E.计税依据的筹划

点击查看答案

本题答案：A, E
本题解析：暂无解析

73、多项选择题  根据税法的规定，下列哪几项可以免征个人所得税（）。

A.市级人民政府颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得
E.个人取得的股票红利

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：免纳个人所得税的项目包括：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。（4）个人取得的教育储蓄存款利息所得等。

74、多项选择题  印花税的税率有以下哪几种形式（）。

A.累积税率
B.比例税率
C.定额税率
D.混合税率
E.特别税率

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。

75、单项选择题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以（）元以下的罚款。

A.1000
B.2000
C.3000
D.4000

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款。

76、多项选择题  我国境内没有住所的外籍人士，如果在我国居住时间大于5年的，应对以下哪些项目进行缴纳个人所得税（）。

A.境内支付的境内所得
B.境外支付的境内所得
C.境内支付的境外所得
D.境外支付的境外所得
E.所有境内境外所得

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  下列哪一项不属于个人所得税方面的免税项目（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税
D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：个人所得税方面，税法规定的免纳税的项目有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。（4）福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。（5）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。（6）依照我国法律应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定的免税所得。（7）对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准成立的有机构有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准后免征。（8）企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。

78、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 假设秦教授以4本作为一套的系列丛书出版，其中每本的稿酬5250元，则他应该交纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所交纳的个人所得税有何变化（）。

A.增加
B.减少
C.不变
D.不一定

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

79、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是增值税的小规模纳税人，下列哪一征收率是其适用的（）。

A.4%
B.6%
C.13%
D.17%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

80、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 在年终，一次性取得的年终奖金应纳个人所得税对应的速算扣除数是（）。

A.25元
B.125元
C.375元
D.0

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

81、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 方案1在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为（）万元。

A.230、270
B.225、264
C.225、277
D.241、264

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

82、单项选择题  增值税率为17%的纳税人和营业税率为5%的纳税人的无差别平衡点增值率为（）。（计算无差别平衡点增值率）

A.34.41%
B.34.57%
C.34.65%
D.34.78%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：增值率=（1+增值税税率）×营业税税率/增值税税率。

83、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 当该企业作为一般纳税人时，应交纳的增值税总额为（）万元。

A.5.8
B.6.4
C.7.6
D.8.5

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

84、多项选择题  根据税法的规定，下列哪几项适用于5%的营业税率（）。

A.歌舞厅
B.保龄球
C.台球
D.饭馆
E.房屋出租

点击查看答案

本题答案：B, C, D, E
本题解析：A属于营业税率20%的项目，BC属于适用50%的娱乐业项目，DE属于服务业

85、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为 综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法（）。

A.前半年6000元/月，后半年6800/元的工资收入
B.每月6400元的工资收入
C.每月6400元的兼职收入
D.前半年6000元/月，后半年6800/元的兼职收入

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

86、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 下列哪一项是房屋销售时所使用的营业税率（）。

A.3%
B.5%
C.8%
D.20%

点击查看答案

本题答案：B
本题 解析：暂无解析

87、多项选择题  下列关于计税依据的筹划，属于"削山头"筹划的有（）。

A.年终一次性奖金的筹划
B.工资分摊筹划
C.分项计算筹划法
D.支付次数筹划法
E.再版筹划

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于利息、股息和红利所得纳税筹划方法（）。

A.专项基金筹划
B.所得再投资筹划
C.充分利用国家优惠政策
D.利息收入筹划
E.股息收入筹划

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或21 0万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 将预期值进行贴现，方案2纳税预期值的现值是（）万元。

A.415.37
B.417.69
C.419.27
D.421.64

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

90、多项选择题  我国现行《增值税法》规定，个人销售自己使用过的属于征收消费税的物品，下列哪些物品的售价超过原值的，按4%的征收率计算税额后再减半征收增值税（）。

A.机动车
B.摩托车
C.游艇
D.自行车
E.汽车

点击查看答案

本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

91、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 秦教授在对稿酬收入进行税收筹划时，下列哪一项不能作为节约应纳税额的税收筹划方法（）。

A.改出版1本书为多本书出版
B.改1个人写为多人创作
C.改出版多次为出版1次
D.出版社尽量负担费用支出

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

92、单项选择题  下面关于绝对节税原理的说法，错误的是（）。

A.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少
B.在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案
C.绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额
D.绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的相对额减少

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：绝对节税是指税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少。绝对节税原理是：在各种可供选择的纳税方案中，选择缴纳税款最少的方案。绝对节税可以是直接减少某一个纳税人的缴纳税款的总额，也可以是直接减少某一个纳税人在一定时期缴纳税款的总额，比如，5年的纳税总额。

93、单项选择题  税法中还会有一些免税收入的规定，纳税人即使取得了这类收入也不用缴纳所得税。下列哪一项不属于税法中规定的免税收入（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息
B.教育储蓄存款利息
C.股票转让所得
D.财产的增值部分的变现收入

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

94、多项选择题  下列关于组合节税原理的说法，正确的是（）。

A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化
E.税收筹划中各种技术和方法的组合运用能够降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：在现实经济活动中，税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳税人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素共同影响的。因此，在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用组合节税原理。税收筹划是对未来经济活动的纳税方案做出选择，由于经济活动及某些情况下税收政策的变动，会使税收筹划设计的纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。每一筹划技术和方法带来的收益的加权平均数是税收筹划的整体收益，但税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数。因此，税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险。组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。

95、单项选择题  在商业企业中，小规模纳税人和一般纳税人的无差别平衡点抵扣率为（）。

A.76.32%
B.76.47%
C.76.55%
D.76.87%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

96、单项选择题  当工业企业商品销售的增值率为（）时，一般纳税人与小规模纳税人税负相同。

A.54.55%
B.54.60%
C.54.77%
D.54.89%

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：当工业企业商品销售的增值率为54.55%时，小规模纳税人与一般纳税人税负相同；当增值率低于54.55%时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于54.55%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。

97、单项选择题  主要生油、气的岩石是（）岩。

A.火成
B.沉积
C.变质
D.岩浆

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

98、多项选择题  下列哪几项属于房产税的征收范围（）。

A.位于城市的房屋
B.位于县城的房屋
C.位于建制镇的房屋
D.位于工矿区的房屋
E.农村房屋

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

99、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 假设该企业是一般的纳税人，下列哪一项是其适用的增值税税率（）。

A.4%
B.6%
C.10%
D.17%

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

100、多项选择题  （）是纳税人基于没有任何风险前提下的少纳税或不纳税，即税收筹划中没有风险或不用考虑风险。

A.风险节税
B.绝对节税
C.相对节税
D.组合节税
E.期间节税

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：当组合节税运用了风险节税的方法时，就考虑了风险。

101、单项选择题  下列关于组合节税原理的说法，错误的是（）。

A.组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响
B.税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险
C.税收筹划中各种技术和方法的组合运用会提高税收筹划的收益，并且能够有效降低税收筹划的风险
D.在一定时期和一定环境下，组合节税可以通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：在现实经济活动中，税收筹划的最终目标是节税最大化或税后收益最大化，而纳税人税负的轻重或税收收益的多少又是受多种因素共同影响的。因此，在税收筹划中往往需要同时运用多种税收筹划技术和方法，也就是运用组合节税原理。税收筹划是对未来经济活动的纳税方案做出选择，由于经济活动及某些情况下税收政策的变动，会使税收筹划设计的纳税方案在给纳税人带来一定收益的同时也存在一定的风险。每一筹划技术和方法带来收益的加权平均数是税收筹划的整体收益，但税收筹划的风险不是每一技术和方法带来的风险的加权平均数。因此，税收筹划中各种技术和方法的组合运用不会降低税收筹划的收益，但是能够有效降低税收筹划的风险。组合节税主要是考虑到各种税收筹划方法、技术间的相互影响，在一定时期和一定环境下，通过多种技术和方法的综合运用，使节税总额最大化、节税风险最小化。

102、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项是个体工商户所得纳税筹划（）。

A.递延收入以降低税率
B.增加费用扣除
C.费用转移筹划
D.充分利用国家优惠政策
E.降低适用税率法

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

103、多项选择题  委托加工的应税消费品的计税依据为（），没有这一价格的，按照（）计税。

A.委托方收回后销售价格
B.组成计税价格
C.委托加工合同上确定的价格
D.市场公允价格
E.受托方的同类消费品的销售价格

点击查看答案

本题答案：B, E
本题解析：委托加工的应税消费品应纳消费税的计税依据为受托方的同类消费品的销售价格，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。

104、多项选择题  下列居民纳税人中，哪几项属于个人所得税的纳税人（）。

A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人
C.在中国境内无住所而在中国境内居住满半年的个人
D.在中国境内无住所且不居住的个人
E.拥有中国国籍的个人

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：按照住所和居住时间的标准，在中国境内有住所和在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人属于居民纳税人。

105、多项选择题  准确分析纳税人的税负状况，要比较分析纳税人的（）。

A.名义税率
B.实际税率
C.边际税率
D.平均税率
E.基准税率

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：准确分析纳税人的税负状况，要比较分析纳税人的名义税率、实际税率、边际税率和平均税率。分析纳税人是否在存在选择空间的情况下适用了较高的名义税率或边际税率，分析纳税人实际税率的高低，分析其实际税率、平均税率与其他纳税人的差异情况，从而有效降低实际税负。

106、多项选择题  名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。下列哪一项属于名义税率的形式（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
E.实际税率

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：名义税率即为税率表所列的税率，是纳税人实际纳税时适用的税率。名义税率有比例税率、定额税率、累进税率三种形式。

107、多项选择题  下列符合《税收征管法》规定的有（）。

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.3‰的滞纳金
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款
D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款
E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处以2000元以上2万元以下的罚款

点击查看答案

本题答案：B, C, E
本题解析：《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

108、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 下列哪一项是销售房屋所取得的销售收入应纳的营业税（）。

A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.4000元

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

109、单项选择题  某公司为一家生产汽车的企业，该企业有一条价值为40万元的生产线，准备长期使用。我国的会计制度规定该固定资产的预计使用年限为5～8年，预计净残值为2万元，在提取折旧时采取直线法计提。假定该企业资金成本为10%。 接上题，对上题中所抵减的所得税进行贴现，则5年抵减所得税的现值是（）。

A.93624.56元
B.94583.88元
C.95073.26元
D.96438.91元

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

110、多项选择题  根据税法的规定，下列哪几项属于流转税包括的范围（）。

A.房产税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
E.印花税

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：流转税类，是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税类。流转税类税种的税款可以由厂商或销售者通过提高商品、劳务价格的手段转嫁给消费者，在这种情况下，商品、劳务的消费者虽然没有直接向政府纳税，但却在购买商品、劳务的过程中间接地向政府缴纳了税款。流转税类包括营业税、增值税和消费税。房产税是财产税，印花税是行为税，不是流转税。

111、单项选择题  下列哪一项不属于增值税方面的税收优惠政策（）。

A.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税
B.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税
C.销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元
D.按期纳税的起征点（除另有规定外）为月营业额1000～5000元

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：在增值税方面，相关税收优惠包括：(1)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。(2)个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。(3)销售额未达到起征点的，免征增值税。起征点幅度一般规定如下：销售货物的起征点为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的起征点为月销售额1500～3000元；按次纳税的起征点为每次150～200元。2004年1月1日起，对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其起征点一律确定为月销售额5000元，按次纳税的，起征点一律确定为每次(日)销售额200元。

112、多项选择题  下列纳税人中，哪几项属于增值税纳税人（）。

A.我国境内销售货物的单位
B.我国境内的金融机构
C.进口货物的外贸单位
D.我国境内提供咨询服务的单位
E.我国境内提供加工劳务的个人

点击查看答案

本题答案：A, C, E
本题解析：凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税义务人。

113、单项选择题  下列哪一项不属于节税风险中的确定性因素（）。

A.税制变化
B.经济周期
C.市场利率
D.汇率变化

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

114、多项选择题  按照现行营业税条例，从事下列哪几项的工作，无论怎样结算，其营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力价款（）。

A.建筑
B.装饰
C.装潢
D.修缮
E.运输

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

115、多项选择题  个人所得税方面，税法规定的免纳税的项目有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税
D.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
E.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：个人所得税方面，税法规定的免纳税的项目有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。（4）福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。（5）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

116、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或 30%。 这里的节税风险有一定的确定性，根据确定性风险节税原理，该企业应该选择哪一个方案（）。

A.方案1
B.方案2
C.选择方案1并加大投资
D.选择方案2并加大投资

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

117、单项选择题  我国现行的《个人所得税法》规定，职员工作过程中取得的工资薪金所得适用（）的九级超额累进税率。

A.15%～55%
B.5%～45%
C.10%～50%
D.20%～60%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：现行《个人所得税法》规定，个人取得的工资薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率。

118、单项选择题  某公司经理2007年12月取得以下收入：（1）工作单位支付的含税薪水为5000元；（2）在年终，一次性取得的奖金为12000元；（3）年终取得的1年期存款利息为1000元；（4）单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；（5）该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。 工作单位支付的工作薪水应缴纳的所得税所对应的速算扣除数为（）。

A.315元
B.325元
C.355元
D.375元

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

119、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 假设目前市场上存在与刘某同等的房屋，并且出租的价位为每套1500元，则刘某出租房产应纳营业税为（）元。

A.150
B.160
C.170
D.180

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

120、单项选择题  下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

A.税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
B.税收筹划的行为主体是纳税人
C.纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
D.税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。

121、多项选择题  在进行计税依据筹划时，下列哪几项属于稿酬所得的筹划方法（）。

A.系列丛书筹划法
B.再版筹划
C.增加前期写作费用筹划
D.减少前期写作费用筹划
E.单本出版筹划

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

122、单项选择题  根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元 假设秦教授以1本书的形式出版该著作，那么他应该交纳的个人所得税为（）元。

A.2180
B.2290
C.2352
D.2370

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

123、多项选择题  下列哪几项属于税收的特征（）。

A.强制性
B.公共性
C.固定性
D.无偿性
E.有偿性

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

124、单项选择题  某运输企业准备从事某项投资活动，该活动的年投资收益率为10%。下面有两个投资方案供该企业选择：方案1：第一年可能要纳企业所得税为200万元、250万元或280万元，概率分别为30%、50%或20%。第二年要纳企业所得税为220元、260万元或290万元，概率分别为20%、40%或40%。方案2：第一年可能要纳的所得税为160万元、200万元或210万元，概率分别为40%、40%或20%；第二年可能要纳的所得税为260万元、300万元或320万元，概率分别为20%、50%或30%。 方案2在第一年和第二年所需要缴纳的所得税的预期值分别为（）万元。

A.186、275
B.198、298
C.186、298
D.186、289

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

125、单项选择题  下列哪一项不属于消费税的征收范围（）。

A.烟、酒、鞭炮、实木地板
B.化妆品、贵重首饰、珠宝玉石
C.小汽车、摩托车、游艇
D.食品类

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：消费税将一些过度消费会对人身健康、社会秩序、资源环境造成危害的特殊消费品（如烟、酒、鞭炮、实木地板、汽油、柴油等）和非生活必需品中的某些奢侈品（如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、高尔夫球具等），以及高能耗或高档消费品（如小汽车、摩托车、游艇等）纳入其征税范围，体现了国家引导消费方向、调节消费结构、公平收入分配的政策意图。

126、多项选择题  下列税目中，哪些可以适用于5%的营业税率（）。

A.建筑业
B.邮电通信业
C.文化体育业
D.销售不动产
E.服务业

点击查看答案

本题答案：C, D, E
本题解析：AB适用3%的营业税率。

127、多项选择题  下列哪几项属于城镇土地使用税的征收范围（）。

A.在城市的国家所有土地
B.在县城的国家所有土地
C.在工矿区的国家所有土地
D.在建制镇的国家所有土地
E.在城市的集体所有土地

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

128、单项选择题  假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，下列哪一项不是他在转让房屋时要交纳的税费（）。

A.营业税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.股票转让税

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售，按照现行政策规定，他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。

129、单项选择题  下列关于风险节税的说法，错误的是（）。

A.风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额
B.风险节税主要是考虑了节税的风险价值
C.风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定性风险节税原理
D.风险节税原理又分为直接风险节税原理和间接风险节税原理

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：风险节税是指一定时期和一定环境条件下，把风险降低到最小程度去获取超过一般税收筹划所节减的税额。风险节税主要是考虑了节税的风险价值，它与绝对节税原理、相对节税原理并行不悖。风险节税原理又分为确定性风险节税原理和不确定来源:91考试网 91ExAm.org性风险节税原理。

130、多项选择题  某小型运输公司共有10辆5吨的载货汽车，10辆载人汽车。在这20辆车中，其中4辆载人汽车是用来供公司内自办的托儿所作为专用车使用。已知载货汽车每净吨位的车船使用税为30元，载人汽车每辆300元。则在未准确划分和准确划分公司与托儿所使用车辆的情况下，分别应缴纳的车船使用税为（）元。

A.5000
B.4500
C.4000
D.3500
E.3300

点击查看答案

本题答案：B, E
本题解析：在未准确划分情况下，所有车辆都纳税，应纳税额=10×5×30+10×300=4500（元）；准确划分，则托儿所使用的4辆载人汽车免税，应纳税额=10×5×30+6×300=3300（元）。

131、多项选择题  根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪几种利息收入不用缴纳个人所得税（）。

A.教育储蓄利息
B.国家发行金融债券利息
C.国债利息
D.企业债券利息
E.委托贷款利息

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

132、单项选择题  M企业是一家航空运输企业，每年不含税的销售额一直保持在160万元左右。该企业每年购买的不含税外货物总额为110万元左右。 该企业应当采取下列哪一项税收筹划方法（）。

A.向税务局提出减税申请
B.按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人
C.申请成为小规模纳税人
D.申请税收优惠

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

133、单项选择题  下列哪一项对于在我国境内无住所的外籍人士来说，需要对境外支付的境外所得缴纳个人所得税（）。

A.在我国居住时间小于90天的非居民纳税人
B.在我国居住时间大于90天小于1年的非居民纳税人
C.在我国居住时间大于1年小于5年的居民纳税人
D.在我国居住时间大于5年的居民纳税人

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：对在我国境内无住所的外籍人士，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

134、单项选择题  下列关于不确定性节税原理的说法，错误的是（）。

A.对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值
B.不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税
C.一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大
D.对于税收期望值相同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：对于税收筹划中的不确定性因素，通常的做法是用主观概率来计算其风险程度和风险价值，首先通过主观概率把不确定性因素转化为确定性因素，然后就可以进行定量分析。主观概率是指在没有大量历史数据资料和实际经验的情况下，根据有限的资料和经验合理地估计随机事件发生可能性大小的数值。由于不确定性节税方案与实际结果的偏离程度往往要大于确定性节税，因此，为了保证节税的切实可行，必须考虑节税结果对期望值的偏离程度，即风险程度。一般用标准离差来反映不确定性节税的风险程度：标准离差越大，风险程度也越大。不过，标准离差是一个绝对值，只能用于税收期望值相同的节税方案，对于税收期望值不同的不确定性节税方案，则要用标准离差率来反映风险程度。同样，节税方案的标准离差率越大，风险程度也越大。

135、单项选择题  下列哪一项是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率的计算公式（）。

A.抵扣率=（增值税税率/征收率）-1
B.抵扣率=1-（征收率/增值税税率）
C.抵扣率=（1-征收率）/增值税税率
D.抵扣率=增值税税率/（1-征收率）

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

136、单项选择题  刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。 刘某在销售房屋和出租房屋整个房产的转让过程中应纳的个人所得税为（）。

A.14200元
B.14800元
C.15200元
D.15500元

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、单项选择题  根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由（）来缴纳消费税。

A.委托方
B.受托方（个体工商户除外）
C.委托方和受托方共同
D.加工合同指定的一方

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：根据现行税法规定，委托加工的应税消费品，由受托方（个体工商户除外）在向委托方交货时代收代缴应缴纳的消费税税款，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。

138、单项选择题  下列哪一项属于委托加工的应税消费品的组成计税价格公式（）。

A.（材料成本+加工费+利润）÷（1-消费税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税率）
D.（材料成本+加工费）÷（1-消费税率-增值税率）

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析