1、多项选择题  企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。

A．提供劳务收入
B．预计收入
C．接受捐赠收入
D．股息、红利等权益性投资收益
E．特许权使用费收入

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：收入的范围。《企业所得税法》第六条规定，共九种。（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）特许权使用费收入；（7）租金收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入

2、多项选择题   营业利润计算中的营业税金及附加包括（）。

A．营业税、消费税、城市维护建设税
B．资源税、教育费附加
C．投资性房地产相关的房产税
D．土地使用税
E．土地增值税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

3、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

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本题答案：B
本题解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按is%的税率征收企业所得税。

4、单项选择题  按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A．固定资产减值准备
B．被工商局没收财物的损失
C．经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损
D．税收滞纳金

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本题答案：C
本题解析：自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

5、单项选择题  下面哪项收人应该征收企业所得税（）。

A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D．财政拨款

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本题答案：A
本题解析：《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

6、单项选择题  某建筑业企业2010年12月31日因计提一项工程质量保修金确认预计负债100万元，假定税法规定与产品相关的费用支出只有在实际发生时才能税前扣除。则该预计负债的可抵扣暂时差异为（）万元。

A.60
B.80
C.100
D.120

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

7、单项选择题  某施工企业2013年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（）。

A．4000万元
B．5270万元
C．3500万元
D．5500万元

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本题答案：C
本题解析：根据公式：净利润＝利润总额-所得税=4030-530=3500万元

8、单项选择题  某施工企业2013年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元，产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元，其他作业成本、2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元，公允价值变动收益200万元，管理费用1000万元，财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为（）。

A．4540万元
B．5820万元
C．4020万元
D．6020万元

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本题答案：C
本题解析：营业利润＝工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益＝25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-20+1400＝4020万元

9、单项选择题  某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．1.5
B．2.25
C．3
D．5

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本题答案：C
本题解析：如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

10、单项选择题  公司利润分配涉及（）。

A．当年实现的净利润和以前年度未分配的利润
B．当年实现的净利润和营业利润
C．当年实现的净利润和公允价值变动利润
D．当年实现的净利润和投资利润

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  下列各项中，始终不得在企业所得税税前扣除的有（）。旧

A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折

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本题答案：A, D, E
本题解析：暂无解析

12、多项选择题  资本公积金的主要来源是（）。

A．公司营业活动产生的效益
B．发行股票所获得的溢价收入
C．公司接受的赠予
D．公司资产增值收入
E．处 置公司资产所得收入

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  下面哪项收入应该征收企业所得税（）。

A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D.财政拨款

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本题答案：A
本题解析：《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

14、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A．个体工商户
B．个人独资企业
C．合伙企业
D．非居民企业

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本题答案：D
本题解析：个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人

15、单项选择题  某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．135
B．140
C．155
D．160

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本题答案：B
本题解析：A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税-900×15%+（100×25%-20）=140万元。本题答案为B选项。

16、单项选择题  下列用于归还贷款的利润，一般应是（）的未分配利润。

A.提取了法定盈余公积金后
B.提取了盈余公积金、公益金后
C.弥补了以前年度亏损后
D.分配相应投资收益后

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

17、不定项选择  营业利润计算中的营业税金及附加包括（）。

A.营业税、消费税、城市维护建设税
B.资源税、教育费附加
C.投资性房地产相关的房产税
D.土地使用税
E.土地增值税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

18、单项选择题  税后利润的分配原则中，（）不仅是公开发行股份时应遵循的原则，也是公司向股东分配股利应遵守的原则之一。

A.同股同权、同股同利原则
B.非有盈余不得分配原则
C.按法定顺序分配的原则
D.公司持有的本公司股份不得分配利润原则

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  某工程咨询企业2012年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是（）。

A．532万元
B．522万元
C．512万元
D．492万元

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本题答案：C
本题来源:91考试网 91exam.org解析：根据公式：利润总额＝营业利润来源:91考试网 91Exam.org+营业外收入-营业外支出=502+30-20=512万元

20、多项选择题  企业取得收入的货币形式包括（）。

A．现金、存款、应收账款、应收票据
B．不准备持有至到期的债权投资
C．准备持有至到期的债券投资
D．债务的豁免
E．股权投资

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本题答案：A, C, D
本题解析：货币收入的形式体现。《条例》第十二条收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

21、单项选择题  某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，预缴所得税22万元已计到所得税费用里，该企业在计算2013年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

A．15.96
B．22，8
C．27，96
D．42，36

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本题答案：C
本题解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2013年度利润总额＝2000-900-200-300-200-120-7-40＝233万元，捐赠限额=233×12%=27.96万元，实际发生40万元，只能扣除27.96万元。因此本题答案为C。

22、多项选择题  下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。‘

A．以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：C选项中通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

23、单项选择题  某企业年初未分配利润200万元，本年实现净利润200万元，按l0%和5%提取法定盈余公积和公益金，该企业当年可供投资者分配的利润为（）万元。

A.370
B.355
C.340
D.400

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本题答案：A
本题解析：参与分配的只有今年的利润，去年的利润不参与公积金的分配。因此，本题可分配利润为200+200×(1-l5％)=370(万元)。

24、多项选择题  任意公积金的提取比例、用途等事项，由（）做出规定。

A．公司章程
B．董事会
C．股东大会
D．职工代表大会
E．监事会

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

25、多项选择题  下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A．将外购应税消费品用于生产非应税消费品
B．因债权人原因确定无法支付的应付款项
C．企业资产溢余收入
D．将自产货物用于职工福利
E．非金融企业让渡资金使用权的收入

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、糊造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。

26、单项选择题  某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为（）。

A．225万元
B．275万元
C．300万元
D．325万元

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本题答案：B
本题解析：根据公式：利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出
=1000+200-100=1100万元
根据公式：当期所得税＝应纳税所得额×适用的所得税率
=1100×25%=275万元

27、单项选择题   ;下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的合伙企业
D．在中国境内设立的一人有限公司

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本题答案：C
本题解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

28、单项选择题  法定盈余公积金的提取比例一般是（）。

A．当年总利润10%
B．当年总利润50%
C．当年净利润10%
D．当年净利润5%

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

29、单项选择题  企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。

A．国债利息收入．
B．符合条件的居民企业之间的 股息、红利等权益性投资收益
C．符合条件的非营利组织的收入
D．银行存款利息收入

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本题答案：D
本题解析：《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为D选项。

30、单项选择题  通常，股份制公司的利润分配方案，由（）批准。

A．董事会
B．职工代表大会
C．总经理办公会议
D．股东大会

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本题答案：D
本题解析：暂无解析