1、单项选择题  从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。

A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率

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本题答案：A
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2、单项选择题  专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。

A.个别
B.单一
C.某类
D.某个

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本题答案：C
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3、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A.债务
B.财产
C.欠税
D.债权

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本题答案：C
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4、问答题  简述税收与国有企业上缴利润的区别。

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本题答案：⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有
本题解析：试题答案⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
⑵形式特征不同。
①税收具有无偿性特征，而上缴利润是按照国家凭借生产资料所有者的身份收入的，因而不是无偿的。
②税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。

5、多项选择题  税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。

A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行

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本题答案：B, D
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6、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
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7、问答题  税收制度如何分类？

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本题答案：根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种
本题解析：试题答案根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。

8、问答题  什么是“发票双奖”？

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本题答案：“发票双奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票双奖”即有奖索票、有奖举报。

9、填空题  《增值税一般纳税人资格认定管理办法》所称小型批发企业，是指注册资金在（）万元（含80万元）以下，职工人数在（）人（含10人）以下的批发企业。

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本题答案：80，10
本题解析：试题答案80，10

10、单项选择题  纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。

A.办理纳税申报
B.缴纳税款
C.据以计算应纳税额
D.解缴税款

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本题答案：C
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11、多项选择题  在税务行政复议期间，可以停止执行有争议的具体行政行为的情况包括（）。

A、被申请人认为需要停止执行
B、复议机关认为需要停止执行
C、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
D、法律法规规定停止执行

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本题答案：A, B, C, D
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12、多项选择题  根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款
D、先提供相应的担保。

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本题答案：A, D
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13、问答题  领购发票的基本程序是什么？

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本题答案：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主
本题解析：试题答案依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

14、问答题  简述各国对产品税征税对象的设置。

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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。

15、问答题  河南省地方税务局对于应开具而未开具发票，拒绝向付款方开具发票的违章行为，最低处罚标准为多少？

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本题答案：每次1000元。
本题解析：试题答案每次1000元。

16、单项选择题  除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权

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本题答案：A
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17、问答题  简要阐述如何确定契税的计税依据。

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本题答案：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
本题解析：试题答案（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。
（3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

18、多项选择题  设置税收管理员的原则是（）。

A、管户与管事相结合的原则
B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则
D、征收与管理相结合的原则

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本题答案：A, B, C
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19、单项选择题  下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

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本题答案：D
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20、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
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21、多项选择题  下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加

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本题答案：B, D
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22、问答题  分税制的优点有哪些？

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本题答案：实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的
本题解析：试题答案实行分税制的优点：
⑵利于中央财政集中必要的财力；
⑵有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；
⑶有利于提高中央政府转移支付能力。

23、多项选择题  某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。

A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分
B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序
C、税务具体行政行为适用的依据是否正确
D、税务具体行政行为有无明显不当

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本题答案：A, B, C, D
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24、多项选择题  税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。

A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行

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本题答案：B, D
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25、多项选择题  税收征管环节包括（）

A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织

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本题答案：A, B, C
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26、问答题  简述我国现行税制完善的主要措施。

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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；

27、单项选择题  下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。

A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备

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本题答案：A
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28、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
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29、判断题  永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

30、问答题  什麽情况下需要刻制地税发票专用章？

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本题答案：凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票
本题解析：试题答案凡在我省境内负有缴纳地方税务并使用地方税务机关监制发票的单位和个人，均应刻制地税发票专用章。