1、多项选择题  下列各项中，属于免征土地增值税项目的有（）。

A.居民个人转让自用2年的住房
B.房地产开发企业销售建成满3年的商品房
C.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
D.企事业单位转让旧房作为廉租住房房源

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本题答案：A, C
本题解析：选项A：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；选项B：房地产开发企业销售建成满3年的商品房，没有免征土地增值税的优惠；选项C：因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税；选项D：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

2、多项选择题  资源税的扣缴义务人包括（）。

A.收购未税矿产品的联合企业
B.收购未税矿产品的集体炼铁厂
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的独立矿山

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本题答案：A, B, C
本题解析：资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位。其他单位包括收购未税矿产品的个体户。

3、单项选择题  荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为()万元。

A、4400
B、4500
C、4300
D、5000

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本题答案：C
本题解析：取得土地使用权支付的金额为10000万元，房地产开发成本为(15000-500)万元加计扣除的金额=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(万元)

4、单项选择题  下列各项中，属于资源税计税依据的是（）

A.纳税人开采销售原油时的原油数量
B.纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

5、多项选择题  下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。

A.纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

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本题答案：A, B, D
本题解析：C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

6、单项选择题  某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。

A.30000
B.42000
C.45600
D.33600

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本题答案：C
本题解析：该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

7、多项选择题  按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()

A、工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B、双方合作建房，建成后转让的
C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D、以房抵债而发生房地产产权转让的

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本题答案：B, D
本题解析：工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。

8、多项选择题  根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C.房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

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本题答案：B, C, D
本题解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

9、单项选择题  2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

A.11.2
B.10.2
C.10.8
D.10.7

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本题答案：B
本题解析：40-20*（1+5%*7）-2.2-0.6=10.2

10、单项选择题  某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A、21
B、30
C、51
D、60

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本题答案：A
本题解析：可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

11、单项选择题  清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。

A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的

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本题答案：D
本题解析：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

12、多项选择题  计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（）。

A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

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本题答案：A, B, C
本题解析：开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。

13、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有（）。

A.开采的石油天然气
B.钢铁厂进口的铁矿石
C.商业企业销售的选煤
D.开采的煤矿瓦斯

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  下列关于资源税的表述中，不正确的是()

A、资源税是价内税
B、所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C、凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D、除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

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本题答案：B
本题解析：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

15、多项选择题  计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.土地征用及拆迁补偿费
C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D.超过贷款期限的利息部分

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本题答案：C, D
本题解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

16、单项选择题  下列各项中，征收资源税的是（）。

A.人造石油
B.洗煤
C.与原油同时开采的天然气
D.地面抽采煤层气

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本题答案：C
本题解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

17、单项选择题  关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）。

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

18、多项选择题  房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除的条件是（）。

A.财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊
并提供金融机构证明的
B.其他房地产开发费用，
C.不能提供金融机构证明的，
D.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  夏季奥运会共设（）个运动大项。

A.28
B.30
C.35
D.33

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

20、多项选择题  根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得全部转让收入的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

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本题答案：A, C, D
本题解析：对符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的。

21、单项选择题  某井矿盐场2012年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为（）万元。

A.16.49
B.17.49
C.18.7
D.21.3

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本题答案：D
本题解析：应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000=26000（元）=2.6（万元）应纳增值税=200×17%-105.3/（1+17%）×17%=34-15.3=18.7（万元）合计缴纳资源税和增值税=2.6+18.7=21.3（万元）

22、多项选择题  存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（）。

A.房屋产权转移变更
B.土地使用权转移变更
C.补交土地出让金
D.相关批准手续

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本题答案：A, B
本题解析：“补交土地出让金”有前提：原土地使用权属于无偿划拨的。

23、多项选择题  下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。

A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：以上说法均是正确的。

24、单项选择题  大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例为9%)

A、1664
B、1653
C、1497.6
D、1487.7

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本题答案：C
本题解析：取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)房地产开发成本为9530万元房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

25、单项选择题  对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30
B.60
C.90
D.120

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本题答案：C
本题解析：对于符合清算条件，应进行土地增值税清算项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

26、单项选择题  下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是()

A、金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量
B、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C、纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D、对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

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本题答案：C
本题解析：选项A，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量;选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量;选项D，金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。

27、单项选择题  下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的
B.由双方合作建房后分配自用的
C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

28、多项选择题  下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。

A.符合土地增值税清算条件的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

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本题答案：B, C, D
本题解析：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

29、单项选择题  某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。

A.900000元
B.900250元
C.901000元
D.901250元

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本题答案：D
本题解析：[18000000+（23400+5850）/（1+17%）]×5%=901250（元）。

30、单项选择题  对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

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本题答案：A
本题解析：房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，而不是题中所述不得扣除;房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有扣除的比例限制。