山东公务员考试常用会计知识讲解来源:91考试网 91eXAm.org-现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。（了解）
　　现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“
　　上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

　　期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额
　　的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。
　　（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。
②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。
③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
　　对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
　　（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
　　

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏；
　　现金支出日记账则只按支出的对方科目（借方）设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。　　

表1

现金收入日记账　　　　　　　　　第　页

200×年		收款凭证		贷方科目
月	日	字	号	摘　要	银行存款	其他应 收款	营业外 收入	收入 合计	支出 合计	余额
7	1			月初余额						1500
	2	银付	l	从银行提现	800			800
	2			转记					500	1800
	5			转记					100	1700
	6	现收	5	出售废旧物资			80	80		1780
	6	现收	6	差旅费余额交回		50		50		1830

表2

现金支出日记账　　　　　　　　　第　页

200×年	付款凭证			结算凭证	借方科目
月	日	字	号	摘　要	种类	号数	其他应收款	管理费用	支出合计
7	2	现付	2	预支差旅费			500		500
	5	现付	3	购买办公用品				100	600

　　借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：
　　（1）先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账；
　　（2）每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

  [1] [2] 

One love drives out another. 新的爱情来,旧的爱情去.
Marry thy like. 结婚须找同类人.