现金等价物的条件（1期限短、2流动性强、3易于转换为已知金额的现金、4价值变动风险小）。3各月内到期，不包括股票。

现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量

现金流量表内容：（历年有考点，考3条的区分，条目条多，不列了）1经营活动产生的现金流量（与流动资产业务有关的现金流量）、2投资活动产生的现金流量（与长期资产业务的现金流量）3筹资活动产生的现金流量（导致企业资本及债务规模和构成发生变化）。

现金流量表有正表和补充资料两部分构成。

正表：1经营活动产生的现金流量2投资活动产生的现金流量3筹资活动产生的现金流量4汇率变动5现金和现金等价物净增加额。

附注应当披露财务报表的编制基础。附注一般按下列顺序披露：

1、财务报表的编制基础 2、遵循企业会计准则的声明3、重要会计政策的说明4、重要会计估计的说明5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明6、对已在资产负责表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

财务报表附注的作用：是对财务报表的补充。

财务分析部分：（重点：因素分析法的计算）

财务分析方法：1趋势分析法（定基指数、环比指数）、2比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法，包括：构成比率、效率比率、相关比率）、3因素分析法（连环替代法、差额计算法）。

因素分析法

因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。

（一） 连环替代法P133

第一步：计划指标计算

第二步：按要求的替代顺序连环替代。

第三步：计算因素的影响

（二） 差额计算法

由于产量增加对因素的影响

由于材料节约对因素的影响

由于价格提高对因素的影响

三者相加就是全部因素的影响值。

11020632 基本财务弦的计算和分析

偿债能力比率

1资产负债率=总负债/总资产X100%，50%，有利于风险和收益的平衡。

2流动比率=流动资产/流动负债，生产性企业一般2。流动资产过低，企业近期可能会有财务方面的困难。

3速度比率=速动资产/流动负债，速度资产：能够迅速变现货币资金的各种流动资产。（速动资产=流动资产-存货；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款）。速动资产=1，企业偿债能力强。

资产管理比率

1总资产周转率=主营业务收入/资产总额

2流动资产周转率

3存货周转率 存货周转次数=营业成本/存货  

4 应收账款周转率=营业收入/应收账款

盈利能力比率

1 净资产收益率=净利润/净资产X100%，反映企业盈利能力的核心指标。

2总资产报酬率=息税前利润/资产总额X100%,反映企业全部资产运用成果。

企业发展能力比率

1营业增长率=本期营业增加额/上期营业收入总额X100%

2资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X100%。

杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心，以总资产净利率和权益乘数为2个方面。重点揭示企业获利能力和权益乘数对净资产收益率的影响。