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筹资管理部分
资金成本,筹资资金和使用资本而付出的代价。
资金成本=资金占用费(股利、股息)+ 筹资费(手续费、发行费、律师费、公证费、广告费)。
资金成本率=资金占用费/筹资净额=1000X5%(1-25%)/1000(1-0.1%)=3.79%。
资金成本计算:个别资金成本、综合资金成本(选最低的)
短期负债筹资常用方法:1商业信用(应付账款、应付票据、预收账款)2短期借款
应付账款信用条件:付款期、折扣等信用条件。应付账款可分为:免费信用、有代价信用、展期信用
P141例题要注意:2/10、n/30,20万元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。
短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。
短期借款的信用条件:1信贷限额、2周转信贷协定(未使用部分要给银行承诺费)、3补偿性余额(10-20%)、4借款抵押5偿还条件6其他承诺。
短期借款利息的支付方式:1收款法2贴现法(先从本金扣除利息部分,实际利率高于名义利率。)3加息法 (分期等额还本的方式,实际利率是名义利率的2倍。)
企业置存现金的原因:交易性、预防性、投机性的需要。企业现金管理的目标,在资产的流动性和盈利能力之间的抉择,获取最大的长期利益。
现金收支管理几方面:1力争现金流量同步、2使用现金浮游量3加速收款4推迟应付款的支付。
常用确定现金持有量的方法有成本分析模式、存贷模式和随机模式三种
持有现金有三种成本:1机会成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的,就是最佳现金持有量。
应收账款是企业流动资产中的一个重要项目,是(商业信用)的直接产物。
应收账款赊销的效果好坏,依赖于企业的信用政策。信用政策包括:1信用期间2信用标准(品质、能力、资本、条件、抵押)3现金折扣政策
存货的财务管理 掌握公式计算
存货成本=取得成本(订货成本+购置成本)+存储成本+缺货成本
D-存货年需要量;Q-每次进货量;K-每次订货的变动成本;K2-单位储存成本。
工程估价
按我国基本建设程序:
对建设工程投资所做的测算称,投资估算;
在初步设计、技术设计段: 设计概算
施工图设计阶段 施工图预算
投标阶段 投标报价
签订合同 合同价
承、发包人结算工程款时 结算价
工程竣工验收后实际工程造价 竣工决算价。
建设工程项目总投资的概念
建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。
生产性建设工程总投资:建设投资+铺底流动资金;非生产性:只包括建设投资。
建设投资静态投资部分:建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费
建设投资动态投资部分:建设期利息+涨价预备费
建设投资=静态投资+建设期利息+涨价预备费