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2010年一级建造师考试建设工程经济章节练习题 利润的核算
单项选择题多项选择题单项选择题
（每题1分，共11分）
参考答案： D 答案解析： 资产的账面价值>计税基础时，存在应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=1000-800=200万元
1、某企业持有一项投资性房地产，账面价值为800万元，资产负债日公允价值是1000万元，如果计税基础仍维持800万元不变，则应纳税暂时性差异为( )。
A.1000万元 B.1800万元 C.800万元 D.200万元
参考答案： C 答案解析：
2、资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生( )。
A.可抵扣永久性差异 B.应纳税永久性差异 C.可抵扣暂时性差异 D.应纳税暂时性差异
参考答案： D 答案解析：
3、资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，产生( )。
A.可抵扣永久性差异 B.应纳税永久性差异 C.可抵扣暂时性差异 D.应纳税暂时性差异
参考答案： B 答案解析： 应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=150-100=50万元；递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率=50×33％=16.5万元；递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率=10×33％=3.3万元；递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=16.5-3.3=13.2万元
4、某企业持有一项投资性房地产，账面价值100万元，资产负债表日公允价值为150万元，如果计税基础以维持lOO万元不变，假定企业适用33％所得税率，递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，已知负债产生10万元可抵扣暂时性差异，则是递延所得税费用为( )。
A.3.3万元 B.13.2万元 C.16.5万元 D.19.8 万元
参考答案： D 答案解析： 可抵扣暂时性差异：计税基础-资产账面价值=800-500=300万元
5、某企业持有一项投资性房地产，账面价值为800万元，资产负债日公允价值是500万元，如果计税基础仍维持800万元不变，则可抵扣暂时性差异为( )。
A.500万元 B.1300万元 C.800万元 D.300万元
参考答案： D 答案解析：
6、企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度所得不足弥补的，可延续弥补的年限是( )。
A.2年 B.3年 C.4年 D.5年
参考答案： C 答案解析：
7、法定盈余公积金的提取比例一般是( )。
A.当年总利润10％ B.当年总利润50％ C.当年净利润10％ D.当年净利润5％
参考答案： A 答案解析：
8、在利润分配项目中，应优先提取的是( )。
A.法定盈余公积金 B.任意盈余公积金 C.普通股股利 D.优先股股利
参考答案： C 答案解析： 营业利润=工程结算收人-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020万元
9、某施工企业2009年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收人3000万元；其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元；公允价值变动收益200万元；管理费用1000万元；财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为( )。
A.4540万元 B.5820万元 C.4020万元 D.6020万元
参考答案： C 答案解析： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=502+30-20=512万元
10、某工程咨询企业2009年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是( )。
A.532万元 B.522万元 C.512万元 D.492万元
参考答案： C 答案解析： 净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元
11、某施工企业2009年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是( )。
A.4000万元 B.5270万元 C.3500万元 D.5500万元
多项选择题
（每题2分，共12分）
参考答案： [A, C, D, E] 答案解析：
1、下列各项中属于营业外收人的是( )。
A.固定资产盘盈 B.销售商品收入 C.处置固定资产净收益 D.罚款净收入 E.处置无形资产净收益
参考答案： [C, D] 答案解析：
2、企业发生的与其施工生产经营活动没有直接关系的各项收入和支出是( )。
A.其他业务收入 B.其他业务支出 C.营业外收入 D.营业外支出 E.补贴收入
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析：
3、投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括( )。
A.对外投资享有的利润、股利 B.对外投资享有的债券利息 C.投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额 D.按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额 E.按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额
参考答案： [A, C, D, E] 答案解析：
4、可供投资者分配的利润，其分配的项目有( )。
A.应付优先股股利 B.提取法定盈余公积金 C.提取任意盈余公积金 D.应付普通股股利 E.转增资本金 &
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