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=(存货上年平均余额-不合理占用)×(1+本年度生产增长率)×(1-本年度存货周转加速率)=(200-10)×(1+20％)×(1-5％)=216.6万元
20、某企业2008年度存货平均余额200 万元，其中超储积压等不合理占用额10万元。2009年生产增长20％，存货周转加速率5％(含成本降低因素)，2009年度存货资金占用量是( )。
A.228万元 B.239.4万元 C.280万元 D.216.6万元
参考答案： C 答案解析： 待摊费用定额=期初余额+本期发生额-本期摊销额=20+12=10.5=21.5万元
21、某企业2009年度待摊费用期初余额20 万元，本期发生额12 万元，本期待摊费用摊销额10.5万元，期末待摊费用的资金占用量(即待摊费用定额)是( )。
A.12万元 B.10.5 万元 C.21.5万元 D.11.5万元
参考答案： D 答案解析： 订货成本=20+5X0.2+0.4=1.2万元；购置成本=20Xi000×500=10000000元=1000万元；储存成本=O.3+0.1×5+2=0.55万元；缺货成本=O.35万元；存货总成本=订货成本+购置成本+储存成本+缺货成本=1.2+1000+0.55+0.35=1002.1万元
22、某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元，单位储存变动成本为0.1元，储存固定成本为0.3万元，缺货成本为0.35万元，材料单价为每公斤500元，企业的存货总成本是( )。
A.1001.2万元 B.1001.75万元 C.1000.55万元 D.1002.1万元
单项选择题
（每题2分，共24分）
参考答案： [A, B, C, E] 答案解析：
1、企业现金具体包括( )。
A.库存现金 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 E.各种形式的银行存款
参考答案： [A, C, E] 答案解析：
2、企业现金管理的主要内容包括( )。
A.目标现金持有量的确定 B.现金流动性管理 C.现金收支日常管理 D.现金收益管理 E.闲置现金投资管理
参考答案： [B, C, D] 答案解析：
3、企业持有现金的成本主要包括( )。
A.财务成本 B.机会成本 C.管理成本 D.短缺成本 E.坏账成本
参考答案： [A, B, D] 答案解析：
4、企业在确定最佳现金持有量时，可采用的模式有( )。
A.成本分析模式 B.存货模式 C.因素分析模式 D.随机模式 E.存货周转期模式
参考答案： [B, C, E] 答案解析：
5、应收账款的成本主要包括( )。
A.财务成本 B.机会成本 C.管理成本 D.短缺成本 E.坏账成本
参考答案： [A, B, E] 答案解析：
6、信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，主要包括( )。
A.信用期限 B.折扣期限 C.信用折扣 D.偿还能力 E.现金折扣
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析：
7、企业对其客户进行信用质量评定，以确定客户的风险等级，常用5C评估法重点分析影响客户信用的五大因素。下面属于五大因素的是( )。
A.品质(Character) B.能力(Capacity) C.资本(Capital) D.抵押(Collateral) E.文化(Culture)
参考答案： [A, C, D] 答案解析：
8、下列项目中，属于存货成本的是( )。
A.取得成本 B.机会成本 C.储存成本 D.缺货成本 E.管理成本
参考答案： [A, D, E] 答案解析：
9、某企业销售一批商品，为扩大销售采用30天信用销售，考虑到货款尽早收回，决定给予客户现金折扣，条件为“2／10，n／30”。该信用条件表述的含义是( )。
A.30 日为信用期限 B.10日为信用期限 C.30为折扣期限 D.10为折扣期限 E.2％为现金折扣
参考答案： [A, B, D, E] 答案解析：
10、企业存货资金占用量反映企业的资金利用效率，通常采用的测定方法包括( )。
A.周转期法 B.分析法 C.ABC分析法 D.比率法 E.余额法
参考答案： [A, B, C, D] 答案解析：
11、采用分析法时应考虑一些因素变动对存货资金占用量的影响，这些因素包括( )。
A.剔除上年度实际占用额中不合理部分 B.本年度生产增长的影响 C.本年度成本变动的影响 D.本年度加速流动资产周转的要求 E.本年度市场变动的影响
参考答案： [A, B, D] 答案解析：
12、比率法是根据存货和有关因素之间的比例关系测定资金占用量的。常用的比率测定有( )。
A.销售收入资金率 B.成本资金率 C.销售成本资金率 D.利润资金率 E.成本利润资金率
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