27、骗汇行为主要有哪些？

⑴伪造、变造海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；⑵使用、买卖伪造、变造的海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；⑶重复使用海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；⑷明知用于骗购外汇而提供人民币资金或者其他服务的；⑸以其他方式骗购外汇的。

28、试列举外汇管理机关履行职责的主要措施。

⑴对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；⑵进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证⑶询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对于被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；⑷查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；⑸查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；⑹经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外；⑺对有证据证明已经或者可能转移、隐匿违法资金等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，可以申请人民法院冻结或者查封。

29、简述出口收入存放境外账户的收支范围。

收入范围包括：⑴出口收入⑵账户资金孳息⑶外汇局批准的其他收入。支出范围包括：⑴货物贸易项下支出⑵境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出⑶与境外账户相关的境外银行费用支出⑷经外汇局核准或登记的资本项目支出⑸调回境内⑹符合国家外汇管理局规定的其他支出。

30、金融机构对企业在进出口贸易中使用外币现钞结算时，应如何审核？

企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因客观需要外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口货物报关单等单证。结汇现钞金额达到规定入境申报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。

31、境外上市外资股（H股）管理的基本框架？

一是由证监会对企业境外上市申请进行审核，涉及到国有企业的需国资委出具意见，涉及到募集资金投向及产业政策的须征求发改委意见；二是企业境外上市后需到外汇局办理境外上市外汇股票登记；三是资金调回需到外汇局办理备案手续，资金结汇须经外汇局核准；四是涉及境内股东增持、减持境外上市股份证监会应出具意见，增持、减持、回购境外上市股票涉及到资金结汇、购付汇须经外汇局核准等。从管理现状看，目前境外上市涉及的外汇管理基本上无特别的管制，只保留了登记和结汇的真实性审核。

五、案例题

1、某银行结售汇统计人员小林将制作好的《银行结售汇统计月报》提交给复核人员老梁。老梁核对报表后发现“贸易结汇”在交易主体“银行自身”项下有1500万美元，“金融机构资金本外币转换”在交易主体“中资机构”项下有53万美元，“远期售汇”在交易主体“居民个人”项下有260万美元。老梁告诉小林，这三处数字填报有误，小林不服气地说：“你又没找前台业务人员核实过，凭什么说报表不对。”请你向小林解释其中的原因。

答：⑴“贸易结汇”在交易主体“银行自身”项下不应该出现数字。因为银行受到经营范围的限定不可能经营货物出口业务。⑵“金融机构资金本外币转换”及其子项，在交易主体“中资机构”、“外资机构”、“居民个人”、“非居民个人”项下不应该出现数字。因为“金融机构资金本外币转换”的主体只可能是“银行自身”或“金融机构”⑶“远期结售汇”在交易主体“居民个人”或“非居民个人”项下不应该出现数字。因为目前居民个人和非居民个人均不能办理远期结售汇业务。

2、某银行杭州分行将浙江某技术出口有限公司等10家企业的国内外汇贷款、进口押汇、打包贷款等27笔资本项下资金相应企业的经常项目下结算账户，合计金额9523.76万美元，其中2004年6月29日，该分行为浙江某技术出口有限公司发放打包贷款100万美元，于2004年6月30日入该企业经常账户后，未在划出凭证上注明该资金性质，将该笔资金转入他行该企业账户，致使该笔打包贷款在他行办理了结汇。请具体分析这家银行的操作错误。

答：经常账户、资本账户有不同的资金收支范围，该银行为了企业办理结汇或划转的需要，违规将资本项下资金如企业的经常项目账户。由于经常项目资金结汇没有限制，而国内外汇贷款、进口押汇、打包贷款按政策规定不能结汇，这样的操作，不但超过了经常账户的收支范围，混淆了两类资金的性质，而且有可能将不能结汇的资本项下的资金办理了结汇。

3、A公司开有一经常项目外汇账户，收付发生额较少，且金额大多为10万美元以下非整数。2006年3月1日，该公司业务员前来办理资本金账户开户，户名为B公司，B公司法人代表与A公司相同。业务员出具了当地外汇局开出的资本金账户开立核准件，该核准件上注明资本金为40万美元。3月2日，A账户即发生一笔售付汇，收款人为香港C公司，金额为20万美元，提供的付汇单证有：A公司与C公司的佣金协议、出口合同等。经辨认及询问，C公司的法人代表也即A、B公司的法人代表。3月4日，B公司资本金账户到账首笔资本金19.99万美元。该笔汇款来自B公司外方投资者香港C公司。次日，业务员前来办理资本金结汇。结汇所得人民币资金全额划往A公司。业务员提供了A公司与B公司之间的供货合同。3月28、29日，上述“A公司佣金售付汇—B公司资本金到账—B公司结汇划往A公司”循环再次发生。请问该业务办理过程中有无疑点？银行人员该怎么做？

答：⑴A公司经常项目外汇账户收付发生额较少，且金额大多为10万美元以下非整数，突然发生一笔20万美元整数的售付汇，应引起关注。对售付汇凭证应严加审核。⑵因A、B、C三家公司的法人代表为同一人，发生“A公司佣金售付汇—B公司资本金到账—B公司结汇划往A公司”循环有假投资嫌疑，符合反洗钱报告制度中“频繁支付不相符佣金、整数来往频繁”等可疑标准，应将该情况上报当地人民银行反洗钱部门。

4、甲为某银行外汇账户经办人员。5月10日，一企业前来开立经常项目外汇账户，并告知该经办人员以前开过经常项目外汇账户。甲遂将企业有关信息录入系统，为其开立账户。经过一段时间之后，此账户余额2.45美元。该企业要求关闭该账户，甲为其关闭账户后，在外汇账户交互平台中做关户报告，此业务就此结束。请问：1、在该账户未关闭之前，该银行需要通过外汇账户交互平台报送哪些报表？2、甲在开户和关户中得操作存在什么问题？正确的应该是什么？

答：⑴开立账户时应报送开户信息表即O表。账户发生收支应该报送收入表、支出表和余额表，分别为A表、B表盒Q表。⑵在开户时，企业告知以前开过经常项目账户之后，甲应该在外汇账户交互平台中查询是否确实存在此企业的信息，并与其提供的营业执照和组织机构代码证进行核对，核对一致后为其开立账户。账户存在余额的情况下，在外汇账户交互平台中做关户报告之后，还应当报送B表和Q表，将账户余额清零。

5、一家外商投资企业向外汇局申请在A银行开立一个限额为500万美元的外汇资本金账户，外汇局在审核相关材料无误后为该企业开立了相应的资本项目外汇业务核准件，核准件上载明的开户银行为“A银行”、账户性质为“外商投资企业外汇资本金账户”、币种及最高限额为“USD5000000”。后客户持该核准件到B银行申