答：开户当事人存在的问题⑴外商投资企业未经外汇局核准擅自变更开户行⑵B银行未经外汇局核准，擅自为企业开立外汇资本金账户，违反了《境内外汇账户管理规定》第四十三条，“开户金融机构……不得擅自为境内机构、驻华机构、个人及来华人员开立外汇账户或者超范围办理账户收付。”

正确的做法是，外商投资企业在开户前先到外汇局申请办理外汇账户变更核准手续，申请事项为变更开户银行。而后企业凭外汇局开立的载明开户银行为“B银行”的资本项目外汇业务核准件到B银行办理相关的开户手续，B银行在审核客户提交的资本项目外汇业务核准件各要项准确无误后为客户办理开户手续。

6、2006年3月，外汇局某市中心支局对A银行开展专项外汇检查，并对A银行的外汇经营违规行为作出了罚款30万元的行政处罚。5月，当地人民银行组织对A银行经营业务的全面检查，对上述外汇经营违规行为又作出了罚款30万元的行政处罚。问：⑴当地外汇局及人民银行的哪些做法不正确，请说明理由⑵A银行如果不服处罚决定，可以通过什么途径保护自己的利益。

答：⑴当地人民银行违反了一事不再罚原则，即对同一违法行为只能给予一次行政处罚。⑵A银行可在收到行政处罚决定书之日起的60日内向所在省的省会中心支行提出行政复议申请。

7、境外A公司因其业务发生需要在境内某银行开立了一个账户，并围绕该账户发生了如下交易：⑴A公司从境外汇入5000000美元到该账户；⑵因与境内B公司发生一般贸易项下交易，故从该账户内支付1200000美元货款给B公司在同一家银行开户的账户；⑶收到来自境内另一家银行开户的境内C公司向其支付的13000美元进口货物佣金；⑷向境内另一个非居民机构所开账户支付20000美元的代垫贸易佣金。则以上四笔交易是否需要进行国际收支统计间接申报，如需要申报，则申报主体分别是谁？交易编码应分别如何填写？交易附言应分别包含哪些关键字样？

答：交易一：应进行申报，申报主体为该非居民机构，交易编码为802031，交易附言必须包含“非居民从境外收款”字样；

交易二：应进行申报，申报主体为B公司，交易编码为101010，交易附言必须包含“收到境内非居民外汇款项”以及“一般贸易”字样；

交易三：应进行申报，申报主体为C公司，交易编码为211013，交易附言必须包含“向境内非居民支付款项”以及“进口货物佣金”字样；

交易四：不需要进行申报。目前对于境内非居民账户之间的款项划转均无需进行国际收支间接申报。

8、某证券公司经外汇局核准经营外汇业务，核准其外汇资本金1000万美元，经营B股经纪业务。该证券公司在某外汇指定银行购汇后，将1000万美元外汇资本金存放于证券公司在该外汇指定银行的外币证券客户交易结算资金账户（即B股保证金账户），统一收支管理。请分析该外汇指定银行在此操作过程中存在的违规操作行为？

答：外汇指定银行未能依照《境内外汇账户管理规定》严格审核该证券公司外币证券客户交易结算资金账户资金来源，超范围办理账户收支，使得自有外汇资金与外币证券客户交易结算资金混同使用，是违规行为。同时违反了证监发《关于证券经营机构从事B股业务若干问题的补充通知》（【2001】26号）第四款“证券经营机构在境内商业银行开立的B股保证金账户只能用于与B股交易有关的资金、股利红利收支和证券交易税费的支付”。

9、一家进出口公司在某银行信用证项下对外付汇的6.8万美元已逾期。经多次联系，该公司到外汇局办理了进口付汇报审手续，但只能提供金额为4.1万美元的进口货物报关单，还有2.7万美元无法核销，也无合理理由。经延伸检查发现，公司部分出口产品有质量问题，国外客户要求赔付2.7万美元，公司与国外客户合谋，通过提高进口货物单价的方式，伪造合同，向银行申请开立了金额为6.8万美元的进口信用证，随后，又制作了一份货物数量与提单一样、金额与进口信用证开证金额相同的发票向银行交单，购汇1.8万美元，从账户支出4.9万美元，合计对外付汇6.8万美元，而进口报关单上显示，真正的货值金额为4.1万美元。问：你从这个案情分析中发现了哪些疑点？

答：⑴进口付汇逾期未核销且无正当理由；⑵出口产品质量有问题需赔付却未通过出口赔款方式支付；⑶进口信用证、进口提单、进口报关单上的数量、金额不一致。

你认为企业出现什么违规行为？

非法套汇、逃汇。

10、2010年12月9日客户徐某某、陈某某、张某某、王某某、俞某某在某银行网点办理每人5000美元的结汇业务共5笔。调阅相关单证资料后发现，该5人结汇兑换水单上业务参号连续，个人结汇通知书中显示该5笔的结汇资金形态均为“外币现钞”，且客户俞某某的兑换水单上银行复核人员盖章处姓名与该客户姓名正好一致，上述5人结汇后人民币资金均存入刘某某账户。问：⑴你从这个案情分析中发现了哪些疑点？⑵需要进一步核实或查证的疑点？⑶分析案例中的个人和银行涉嫌哪些违规，应如何处罚？

答：⑴5个人在同一日，同一网点，业务参号连续，每人办理等值5000美元的外币现钞结汇；一张兑换水单上银行复核人员盖章处姓名与水单上客户姓名一致；5人分别结汇后人民币资金存入刘某某账户⑵需进一步核实的疑点：客户俞某某确系该网点员工；刘某某为25000美元外币现钞实际所有人；刘某某为现钞结汇后人民币资金的使用者。⑶个人刘某某及徐某某等5人涉嫌分拆结汇。违反个人外汇管理规定，根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十八条，应处以5万元以下的罚款；银行员工涉嫌利用自身额度协助客户分拆。根据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十七条，责令限期改正，并处20万元以上100万元以下的罚款。

答案

一、单选题

1-5 BBBDD       6-10 CAACA       11-15 BADAC       16-20 DCBCA

21-25 AACDC     26-30 CADBC      31-35 BDCCC       36-40 BCBDA

41-45 DCBCB     46-50 BACBC      51-55 ADBDA       56-60 CAABC

61-65 BADCA     66-70 ABCDD  &nbs