4、会计主管或专职对账员对暂未送达和遗失的对账单据如何管理？

会计主管或专职对账员对暂未送达的对账单据，应妥善保管，工作变动时，必须进行交接。对于因会计主管或专职对账员管理不善造成对账单据遗失，需综合柜员补制相关对账单据的，必须经信用社主任签字同意后，可根据相关制度规定补制对账单据。

5、财务经办人员对哪些不符合规定的原始凭证不予报销？

（1）发票要素填写不全的；

（2）发票上客户名称非本单位的；

（3）旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的；

（4）发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的；

（5）项目要素与预算不相符的，大额开支无合同及供货清单等附件的；

（6）白条或其他不符合规定的票据。

七、问答题(共4题，每题5分，共20分)

1、各营业网点反洗钱联络员职责是什么？

负责组织本营业网点员工对大额交易和可疑交易进行实时监测；负责按时对反洗钱系统自动提取的大额交易信息进行修改或删除后确认；负责按时对本营业网点的可疑交易信息进行新增、修改或删除后确认；负责检查本营业网点员工落实各项反洗钱规章制度情况，对柜员发现的可疑交易进行分析、识别；按规定程序协助有权部门对涉案账户或存款进行查询、冻结、扣划；负责统计上级农村信用社要求提供的有关反洗钱数据。

2、正式挂失操作程序是什么？

（1）客户办理存单（折）卡挂失，应填制三联《挂失申请书》，同有效身份证件一起提交开户银行。如为代理挂失，还要提供代理人的身份证件。            

（2）审查挂失申请书的存款人姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全，印鉴与预留印鉴是否相符(支付方式为凭印支取)，有效身份证件是否合法、有效。如为代理挂失，还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。

（3）会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联，审核申请书填写内容是否齐全，核对无误后在“备注”栏签字，同时编制挂失流水号。

（4）柜员选择[0206账户挂失]交易，录入账号、挂失方式（正式挂失）、是否封锁账户等要素并提交。

（5）交易成功后打印挂失申请书。

（6）填制收费凭证收取相关费用并做记账处理。

（7）挂失申请书由会计主管统一编号，加盖业务公章、柜员名章，第一联与收费单交客户收执、第二联做收费凭证附件，第三联专夹保管。

3、补发存单（折）操作程序是什么？

（1）书面挂失满7日后。客户要求补发存单（折）时，必须由存款人本人持有效身份证件、挂失申请书到挂失网点办理，交回《挂失申请书》。（他人不得代理）

（2）柜员收回挂失申请书第一联与专夹保管的第三联核对，核对无误交会计主管审批。

（3）会计主管审验有效身份证件，复印一份粘贴于申请书背后，在申请书第一、三联签字（套签）。

（4）规员选择【0209更换单折】交易，根据系统提示输入要素并提交。

（5）打印新存单（折），在新存单（折）上加盖业务公章和柜员名章。在挂失申请书一、三联“处理结果”栏注明“补发存单（折）号码”交客户签字确认。将新存单（折）和身份证件交客户。挂失申请书第三联做专夹保管，第一联做当日传票附件。

4、密码挂失的基本规定是什么？

（1）密码挂失不能委托他人代为办理；存款人死亡的，继承人申请挂失时，须持县级以上（含县级）公证机关签发的继承权证明书办理，没有设立公证机关的地方，凭市、县级人民法院签发的继承权判决书办理。

（2）密码的挂失须凭本人的有效证件、存单（折），并提供姓名、存款时间、种类、金额、账号及住址等有关情况向原开户行书面申请挂失。

（3）储户密码挂失后又找到的，可持挂失申请书和原挂失证件撤销挂失。

（4）储户挂失申请书遗失，应重新补办正式挂失手续（不需在系统内处理），原挂失申请书作废，在处理结果栏注明“挂失申请书遗失，已于XXX号重新办理”；在新挂失申请书备注栏注明“补办挂失”字样，挂失期限按新办理挂失计算。

（5）按规定收取手续费；撤销挂失的，手续费一律不退。

（6）存单（折）密码正式挂失7天后，方可为客户办理密码重置。

会计出纳制度及业务操作流程试题

一、填空题(共20题，每题0.5分，共10分)

1、出纳员不得（代填或代改）缴款凭证，收付现金要当面清点，一笔一清。

2、对单笔超过（20万元（含））的现金支取，信用社应要求取款人至少提前一个工作日以电话等方式进行预约，并登记“电话预约登记簿”。

3、票币整点必须做到（点准）、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。

4、主管柜员根据营业柜员交来的客户凭证挂失申请书，与重要空白凭证销号登记薄核对确认未使用无误后，登记（计算机工作日志），在申请书上签批同意挂失字样，交营业柜员办理挂失手续。

5、存款业务可以办理无折存现，取款业务必须（凭折刷磁）办理，严禁办理无折取款业务。

6、汇款人和收款人均为个人，需要在汇入行社支取现金的，应在汇兑凭证“汇款金额”大写栏，先填写（“现金”）字样，再填写汇款金额。

7、储户支取未到期的定期储蓄存款，必须持（存单和本人居民身份证明）办理。代他人支取未到期定期存款的，代支取人还必须出具其居民身份证明。

8、存款人死亡后，合法继承人为证明自己的身份和有权提取该项存款，应向开户信用社所在地的（公证处）申请办理继承权证明书，储蓄机构凭此办理过户或支付手续。

9、严格执行（印押证）分管的原则，形成有效的相互制约，相互制衡的机制。

10、重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。

11、个人通知储蓄存款按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和（7天）通知存款。

12、整存整取定期储蓄存款部分提前支取只能办理（一次），提前支取部分储蓄存款利息利随本清。

13、定期保管的会计档案按期限分为（3年）、5年、10年、15年四种

14、信用社应选择分类（平均年限）折旧方法计提折旧，并报主管税务机关备案。

15、INSERT 在综合业务系统中系统按键是（提交键），用于交易请求的发送。

16、库房、保险柜的修锁、换锁，必须向（联社保卫部门报告），经审批后，由联社指定人员修、换，并办理以旧换新和交接手续。

17、纸币呈正十字形缺少（四分之一）的，按原面额的一半兑换。

18、个人结算账户开户时必须以（人民币）开户。个人结算账户可以以现金或转账方式开立。

19、基本存款账户、（临时存款账户）和预算单位开立的专用存款账户开立时，必须经中国人民银行核准。

20、单位、个人和信用社办理支付结算必须遵守“恪守信用，履约付款；（谁的钱进谁的账，由谁支配）；银行不予垫款”的原则。

二、名词解释（10题）

1、“五双”制度：一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双人管库、双人守库、双人碰库、双人押运”制度。

2、六无：账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支、账表无虚假。

 3、六相符：账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

4、重要空白凭证：是指由农村信用社或单位填写金额等要素并签章后具有支取款项效力的空白凭证。

5、会计档案：是指农村信用社经营活动中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料。

6、票据权利：是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

7、支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

8、柜员制：是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。

9、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

10、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

三、单项选择题（20题）

1、单位银行结算账户在正式开立之日起（B）个工作日内，只能办理资金转入和现金存入，不能办理付款业务。

A、 2个   B、 3 个   C、 1 个   D、 5 个  

2、结算账户现金结算起点为（B）元。

A、 500元   B、1000元   C、 5000元   D、3000元

3、各营业网点反洗钱联络员必须在（D）工作日内登录反洗钱系统浏览系统自动生成的属于本营业网点的大额交易信息，将“未上报信息”中所有用红色标示的信息，根据其显示状态进行修改、删除后确认。

A、 2个   B、5 个   C、 1 个   D、 3 个

4、各营业网点应该提交可疑交易报告的务必在交易或行为发生后（B）个工作日内登录反洗钱系统，浏览属于本营业网点的可疑交易信息.

A、 2个   B、5 个   C、 1 个   D、 3 个

5、普通开户的交易码为（D）

A、 1201   B、1302   C、 1301   D、 1101

6、存本取息储蓄开户时按规定（C）起存。

A、 50元   B、1000元   C、 5000元   D、5元

7、投资性账户是存款人以获取利息为目的的账户，主要有（D）和单位定期存款账户。

A、 基本存款账户 B、个人银行结算账户 C、一般存款账户   D、个人储蓄账户

8、储蓄存款在（B）后免征个人所得税。

A、2007年8月15日   B、2008年10月9日   C、 1999 年10月31日  D、2008年10月10日

9、永久保管的会计档案包括（B）

A、固定资产卡片B、有权机关查询、冻结及扣划书 C、记账凭证、原始凭证及附件   D、大额支付交易记录

10、不可以支取现金的单位银行结算账户（C）

A、 基本存款账户 B、临时存款账户 C、一般存款账户   D、专用存款账户

11、在人民银行规定允许的范围内将单位存款账户转入个人存款账户和个人银行卡账户（代发工资除外）视同大额现金支付管理，超过（A）应同时逐笔登记台账。

A、5万元（含5万元） B、20万元（含20万元）C、50万元（含50万元）D、100万元（含100万元）

12、有权办理查询、冻结、扣划单位及个人存款的单位是（A）

A、人民法院 B、公安机关 C、国家安全机关D、人民检察院

13、信用社主任（C）要不定期全面查库一次。

A、每月  B、每旬  C、每季度  D、每半年

14、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，对二者不一致的结算凭证（ C ）。

A、以大写为准  B、以小写为准  C、信用社不受理 D、可以更改

15、信用社应对已开立的单位银行结算账户实行（ A ），检查开立的银行结算账户的合法性，核实开户资料的真实性。

A、年检制度  B、核准制度  C、审批制度  D、年检审查

16、凡以前年度的错账，应填制（ D ）冲账，不再更改年度报表。

A、 划线更正法  B、红字更正法  C、 红字同方向传票      D、蓝字反方向传票

17、在办理业务时发现假币，由（C）业务人员当面予以收缴。