存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
7）无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15万元，年末计提无形资产减值准备40万元。
8）借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。
预提费用年初数和年末数均为预提短期银行借款利息，本年度的财务费用均为利息费用。财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元。确认长期借款利息费用20万元，其余财务费用均以银行存款支付。
9）应付账款，预付账款的增减变动均与购买原材料有关，以银行存款结算，本期购买原材料均取得增值税专用发票。
本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元。已交税金为1131.86万元，贷方发生额为1428万元。均为销售商品发生的增值税销项税额。
10）应付工资，应付福利费年初数，年末数均与投资活动和筹资活动无关，本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。
营业费用包括工资及福利费114万元，均以货币资金结算或形成应付债务，折旧费用4万元，其余营业费用均以银行存款支付。
管理费用包括工资及福利费285万元，均以货币资金结算或形成应付债务，折旧费用124万元，无形资产摊销40万元，一般管理用设备租金摊销60万元，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备20万元，其余管理费用均以银行存款支付。
投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股得125万元，款项已存入银行，甲公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为甲公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。
除上述所给资料外，有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。
不考虑本年度发生的其他交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。
要求：计算答题卷“甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入相应的表格内。
甲股份有限公司2004年度现金流量表有关项目
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现金流量表有关项目 |
金额（万元） |
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1 |
销售商品、提供劳务收到的现金 |
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2 |
购买商品、接受劳务支付的现金 |
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3 |
支付给职工以及为职工支付的现金 |
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4 |
支付的其他与经营活动有关的现金 |
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5 |
收回投资所收到的现金 |
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6 |
取得投资收益所收到的现金 |
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7 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 |
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8 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
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9 |
投资所支付的现金 |
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10 |
借款所收到的现金 |
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11 |
偿还债务所支付的现金 |
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12 |
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 |
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四.综合题
（一）东方股份有限公司（下称东方公司）系境内上市公司，2002年至2003年，东方公司发生的有关交易或事项如下：
（1）2002年10月1日，东方公司与境外A公司签订一项合同，为A公司安装某大型成套设备。
合同约定：
1.该成套设备的安装任务包括场地勘察，设计，地基平整，相关设施建造，设备安装和调试等。其中，地基平整和相关设施建造需由东方公司委托A公司所在地由特定资质的建筑承包商完成；
2.合同总金额为1000万美元，由A公司于2002年12月31日和2003年12月31日分别支付合同总金额的40%，其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付；
3.合同期为16个月。
2002年10月1日，东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工，预计工程总成本为6640万元人民币。
（2）2002年11月1日，东方公司与B公司（系A公司所在地有特定资质的建筑承包商）签订合同，由B公司负责地基平整及相关设施建造。
合同约定：
1.B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工；
2.合同总金额为200万美元，由东方公司于2002年12月31日向B公司支付合同进度款，余款在合同完成时支付；
3.合同期为3个月。
（3）至2002年12月31日，B公司已完成合同的80%；东方公司于2002年12月31日向B公司支付了合同进度款。
2002年10月1日到12月31日，除支付B公司合同进度款外，东方公司另发生合同费用332万元，12月31日，预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4980万元人民币，其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度；合同收入和合同费用按年确认（在计算确认各期合同收入时，合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算）。
2002年12月31日，东方公司收到A公司按合同支付的款项。
（4）2003年1月25日，B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务，经东方公司验收合格。当日，东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。
2003年，东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另发生合同费用4136万元人民币；12月31日，预计为完成改成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。
2003年12月31日，东方公司收到A公司按合同支付的款项。
（5）其他相关资料：
1.东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算；按年确认汇兑损益；2001年12月31日“银行存款”美元帐户余额为400万美元。
2.美元对人民币的汇率：
2001年12月31日：1美元=8.1元人民币
2002年12月31日：1美元=8.3元人民币
2003年1月25日：1美元=8.1元人民币
2003年12月31日：1美元=8.35元人民币
3.不考虑相关税费及其他因素。
要求：
1.分别计算东方公司2002年应确认的合同收入，合同毛利，合同费用和汇兑损益。
2.计算上述交易或事项对东方公司2002年度利润总额的影响。
3，分别计算东方公司2003年应确认的合同收入，合同毛利，合同费用和汇兑损益。
4.计算上述交易或事项对东方公司2003年度利润总额的影响
二）甲公司2000年12月31日在上海证券交易所挂牌的上市公司。主要从事小轿车及配件的生产销售。该公司2001年和2002年实现的净利润分别为8000万元和9000万元。预计从2003年起未来五年内每年可产生应纳税所得额2000万元。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%；适用的所得税率为33%；除增值税，所得税外不考虑其他相关税费。
（1）甲公司于2002年12月25日召开临时董事会会议，就下列事项做出决议：
1）将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的5%，并对此项变更采用未来适用法进行处理。
甲公司从2001年起对售出的产品衽三包政策，即包退包换和包修，每年按销售收入的2.5%计提产品保修费用；2002年末，产品保修费用
考试问吧
