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车应缴纳的关税=490000×20%=98000（元）修理设备应缴纳的关税=（50000+100000）×20%=30000（元）进口卷烟应缴纳的关税=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税＝98000+30000+440000＝568000（元）（2）小轿车进口环节应缴纳的消费税=（490000+98000）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）（3）卷烟进口环节消费税每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=〔（2000000+120000+80000+440000）/80000+0.6〕÷（1-30%）=48（元）<50元，适用比例税率为30%进口卷烟应纳消费税税额=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×30%+0.6×80000=1200000（元）（4）小轿车进口环节应缴纳的增值税=（490000+98000）÷（1-8%）×17％＝108652.17（元）修理设备进口环节应缴纳的增值税=（50000+100000）×（1+20%）×17%=30600（元）卷烟进口增值税=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-30%）×17%=652800（元）小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税＝108652.17+30600+652800＝792052.17（元）----------------------------------------2、某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下：（1）门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;（2）保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;（3）美容美发、中医按摩收入150万元;（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元;（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）;（6）与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元.（注：除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%）要求：按下列顺序回答问题,每问均为共计金额：（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加. 参考答案： 计算题第二题答案全部更正为：（1）①该公司应纳娱乐业营业税，税率为20％：歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%＝80（万元）游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%＝20（万元）②门票收入应缴纳的营业税：220×5％＝11（万元）③保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%＝6（万元）④美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%＝7.5（万元）⑤非独立核算小卖部收入，应缴纳的营业税=60×5%＝3（万元）⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%＝30（万元）⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（76+4）×5%＝4（万元）⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：10×5%＝0.5（万元）该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计＝80+20+11+6+7.5+3+30+4+0.5＝162（万元）（2）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250÷10000＝4.5（万元）（3）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税＝（162+4.5）×7%＝11.655（万元）（4）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加＝（162+4.5）×3%＝4.995（万元） 计算题第二题答案全部更正为：（1）①该公司应纳娱乐业营业税，税率为20％：歌舞厅收入应缴纳的营业税：400×20%＝80（万元）游戏厅收入应缴纳的营业税：100×20%＝20（万元）②门票收入应缴纳的营业税：220×5％＝11（万元）③保龄球收入应缴纳的营业税：120×5%＝6（万元）④美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税：150×5%＝7.5（万元）⑤非独立核算小卖部收入，应缴纳的营业税=60×5%＝3（万元）⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%＝30（万元）⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税：（76+4）×5%＝4（万元）⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务，不是营业税的征收范围。⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税：10×5%＝0.5（万元）该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计＝80+20+11+6+7.5+3+30+4+0.5＝162（万元）（2）该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250÷10000＝4.5（万元）（3）该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税＝（162+4.5）×7%＝11.655（万元）（4）该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加＝（162+4.5）×3%＝4.995（万元）----------------------------------------3、某高新技术企业2004年8月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下：（1）领受工商营业执照
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