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75]×4=5300（元）（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×（1-20%）×30%＝4800（元）>实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）在A国已经缴纳2000元，在我国应补税＝2880-2000=880（元）（5）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在B国已经缴纳6000元，在我国应补税＝6400-6000=400（元） （1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）注：季度奖金收入是2004年取得的，应该适用旧政策，单独作为一个月的工资薪金所得纳税。如果是2005年取得，应该适用新政策，季度奖金应该与当月工资、薪金所得合并纳税，全年应纳税额＝=[（3500-800）×15%-125]×8+[（3500+3000-800）×20%-375]×4=5300（元）（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额＝20000×（1-20%）×30%＝4800（元）>实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）在A国已经缴纳2000元，在我国应补税＝2880-2000=880（元）（5）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在B国已经缴纳6000元，在我国应补税＝6400-6000=400（元）----------------------------------------1、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下：（1）期初库存外购己税烟丝300万元,本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款2000万元,增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元,取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票;（2）生产领用库存烟丝2100万元,分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支,调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱;（3）经专卖局批准,销售卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场2%的折扣,销售给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票.（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元,以雪茄烟40箱换回小轿车2辆,大货车1辆;零售雪茄烟15箱和取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元.（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元）,经认定短缺的烟丝属于非正常损失.（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%,相关票据已通过主管税务机关认证）要求：按下列顺序回答问题,每问均为共计金额：（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额;（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额;（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额;（4）计算12月份应抵扣的进项税额;（5）计算12月份应缴纳的增值税;（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税;（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税;（8）计算12月份应缴纳的消费税;（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加. 参考答案： 综合题第一题答案全部更正为：（1）12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税＝3600×17%+2400×17%+21.06÷（1+17%）×17%＝6018
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