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度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）。 参考答案： (1)京华公司1997年确认的营业收入有： ①对C公司销售收入50万元 ②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120（万元） ③X商店代销收入=40×8%=32（万元） 京华公司1997年度营业收入 =50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元) ［或：50+200÷5×3+40×80%=202（万元）］ (2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127（万元） (3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34（万元） (1)京华公司1997年确认的营业收入有： ①对C公司销售收入50万元 ②对D公司销售收入=(200×20%)+200(1-20%)÷4×2=120（万元） ③X商店代销收入=40×8%=32（万元） 京华公司1997年度营业收入 =50+[(200×20%)+200(1-20%)÷4×2]+40×80%=202(万元) ［或：50+200÷5×3+40×80%=202（万元）］ (2)京华公司1997年度营业成本=35+120÷200×120+25×80%=127（万元） (3)京华公司1997年度的增值税销项税额=202×17%=34.34（万元）----------------------------------------2、某企业采用债务法对所得税进行核算，1997年前适用的所得税率为33％，从1997年1 月1日起适用的所得税率调整为30％。该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年年初递延税款帐面余额贷方）33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入之万元，支付广告费1万元。 要求： （1）计算该企业1997年度应交的所得税。 （2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。 （3）计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。 （4）计算该企业1997年12月31日递延税款的帐面余额（注明借方或贷方）。 （要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示） 参考答案： (1)1997年应交所得税=［(300+5+1-2)-2+3］×30%=91.50（万元） (2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3（万元） (3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20（万元） 或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20（万元） (4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%) =29.70（万元）或(33÷33%+2-3)×30%=29.70（万元） (1)1997年应交所得税=［(300+5+1-2)-2+3］×30%=91.50（万元） (2)由于所得税税率变更而调整的递延税款借方金额=33÷33%×3%=3（万元） (3)1997年计入损益的所得税费用=(300+5+1-2)×30%-3=88.20（万元） 或=91.50+(2×30%)-(3×30%)-3=88.20（万元） (4)1997年12月31日递延税款贷方余额=(33-3)+(2×30%)-(3×30%) =29.70（万元）或(33÷33%+2-3)×30%=29.70（万元）-----------------------------
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