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-------------------------------8、下列货物销售,适用17%税率的是（）. A.某自来水公司生产自来水销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某农机厂生产农机零部件销售D.某煤气公司生产煤气销售 参考答案： C 农机零部件不同于农机,按照17%征收增值税.----------------------------------------9、某汽车配件商店2004年应税销售额为100万元,2005年3月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售汽车配件取得零售收入18000元,收取包装费2000元.该商店应纳增值税是（）. A.1018.87元B.1032.08元C.692.31元D.769.23元 参考答案： D 应纳增值税＝（18000＋2000）÷（1＋4%）×4%＝769.23（元）.----------------------------------------10、某企业于2005年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元）,以10万元的价格售出,其正确的税法处理方法是（）. A.按6%简易办法计算应纳增值税B.按4%简易办法计算应纳增值税C.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不缴增值税 参考答案： D 纳税人销售自己使用过的固定资产,售价低于原值的,不用缴纳增值税.----------------------------------------11、某软件开发企业2005年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元.该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元. A.10200B.2040C.10193D.2010 参考答案： B 应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元）,实际税负＝10200÷68000＝15%.实际税负超过3%的部分实行即征即退,实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）----------------------------------------12、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（）. A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款 参考答案： D 纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳增值税税款.----------------------------------------13、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）,2005年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元,下列表述正确的是（）.（题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,汇率为1:8.3） A.应退增值税45318元,免抵增值税额0元B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元C.应退增值税24050元,免抵增值税额19552元D.应退增值税23967元,免抵增值税额196
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