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税额＝0.2×2000×0.5＋10266.67×25%＝2766.67（元）应纳消费税税额＝88000＋2766.67＝90766.67（元）.----------------------------------------25、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）. A.委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人D.个人转让专利权的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人 参考答案： B 境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人,应首先以代理人为营业税的扣缴义务人----------------------------------------26、某市万达运输公司（经当地税务机关批准使用运输企业发票）当月营运收入为80万元,其中支付给该市四方运输公司的运费为15万元,当月四方公司的营运收入为40万元,则两家运输公司共应纳营业税为（）. A.3.15万元B.3.60万元C.4.05万元D.2.85万元 参考答案： B （80－15）×3％＋（40＋15）×3％＝3.6（万元）----------------------------------------27、下列项目中,属于营业税计税依据的是(). A.旅游业的旅游服务收费总收入B.联运业务总收入C.歌舞厅的门票及烟酒饮料收入D.非金融机构买卖有价证券的价差 参考答案： C 旅游业的计税营业额以全部收入减除付给其他单位的门票费、住宿费、交通费等费用后的余额为计税依据;联运业务以实际取得的营业额为计税依据,非金融机构买卖外汇,有价证券或期货不征营业税.----------------------------------------28、下列项目中,属于营业税中金融保险业征收范围的是(). A.金融机构销售支票B.典当业销售死当物品C.销售金银D.邮政储蓄 参考答案： A 金融机构销售支票属于营业税的征税范围,应按金融业税目征收营业税----------------------------------------29、王先生2005年8月10日以20万元购买一套普通住宅,2006年3月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产税率为5%,则王先生应纳营业税为（）. A.0万元B.0.25万元C.0.125万元D.1.25万元 参考答案： B （25－20）×5％＝0.25（万元）----------------------------------------30、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是(). A.航空地面服务业务B.电脑维修服务C.建筑工程设计劳务D.体育馆为体育比赛提供场所业务 参考答案： C A按交通运输业交营业税;B属于增值税的应税劳务;D按文化体育业交营业税.----------------------------------------31、某卷烟生产企业2005年11月向税务机关缴纳增值税300万元,消费税800万元,营业税50万元;进口货物向海关缴纳增值税100万元.该企业当月应缴纳教育费附加（）万元. A.17.25B.34.5C.18.75D.37.5 参考答案： B 该企业当月应缴纳教育费附加＝（300＋800＋50）×3%＝34.5（万元）----------------------------------------32、下列单位和个人中暂不缴纳城市维护建设税的是（）. A.私营企业B.个体工商业户C.集市上出售商品的个人D.外商投资企业 参考答案： D 外商投资企业
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