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----------------------------------5、下列企业出口货物可办理退（免）增值税的有(). A.外贸企业从生产企业购进货物直接出口的B.商业企业委托外贸企业代理出口货物C.有出口经营权的生产企业自营出口自产货物D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物 参考答案： [A, C, D] 商业企业委托外贸企业代理出口货物,不享受出口退税政策----------------------------------------6、按现行增值税规定,下列纳税人中,可以适用6%征收率的有（）. A.生产建筑用石料的一般纳税人B.销售棉布的小规模商业企业C.电力公司D.自来水公司 参考答案： [A, D] 商业企业小规模纳税人的征收率是4%,电力公司适用17％的增值税率.----------------------------------------7、某工厂（一般纳税人）2005年4月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,于当月通过认证.6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,账面成本50万元（无同类产品售价）,8月份支付加工费及税款.该企业下列税务处理正确的有（）. A.5月份进项税3.4万元B.6月销项税8.5万元C.6月销项税9.35万元D.8月进项税3.4万元 参考答案： [A, C] 5月份加工完毕并验收入库,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3.4万元,于当月通过认证,那么5月的进项税额就是3.4万元.6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目,属于视同销售,需要按照组价计算销项税额50×（1＋10%）×17%＝9.35（万元）.----------------------------------------8、某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货物用于加工,其中,允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（）. A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 参考答案： [B, C] 外购珠宝玉石连续生产在零售环节缴纳消费税的金银首饰,不能扣除已纳消费税.----------------------------------------9、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生以下业务:（1）购进原材料（已入库）等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售小汽车取得销售收入（含税）8000万元,支付铁路运输运费5万元,取得运输发票;（2）兼营汽车租赁业务取得收入20万元;（3）兼营汽车运输业务取得收入50万元.该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额;（4）从事汽车修理业务,开具普通发票上注明销售额35.1万元.该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税费为8%）的计算正确的为（）. A.应纳增值税567.14万元B.应纳消费税547.01万元C.应纳营业税1万元D.应纳城市维护建设税78.1655万元 参考答案： [A, B, D] （1）应纳增值税＝8000÷（1＋17%）×17%＋35.1÷(1＋17%)×17%－600－5×7%＝1162.39＋5.1－600－0.35＝567.14（万元）（2）应纳消费税＝8000÷（1＋17%）×8%＝6837.61×8%＝547.01（万元）（3）汽车租赁业务应纳营业税＝20×5%＝1（万元）（4）运输业务应纳营业税＝50×3%＝1.5（万元）（5）应纳城市维护建设税＝(5
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