|
予扣除的营业外支出； （12）计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计； （13）计算2006年企业应缴纳的企业所得税。 参考答案： （1）1999年企业应缴纳的企业所得税＝50×15％＝7.5（万元） （2）2000年～2002年企业共计缴纳的企业所得税＝（150+400-320）×7.5％＝17.25（万元） （3）2003年企业购买国产设备应退的增值税为10.2万元。 （4）2003年企业购买国产设备企业所得税的抵免限额＝60×40％＝24（万元） （5）2003年企业实际应缴纳的企业所得税： 2003年应纳企业所得税＝430×7.5％＝32.25（万元） 2002年应纳企业所得税＝（150+400-320）×7.5％＝17.25（万元） 2003年比2002年新增企业所得税＝32.25-17.25＝15（万元），国产设备投资抵免限额是24万元，小于新增税额，只能抵免15万元，剩余9万元留待以后年度抵免。 2003年企业实际应缴纳的企业所得税=32.25-15=17.25（万元） （6）2004年企业实际应缴纳的企业所得税： 2004年应纳企业所得税＝520×7.5％＝39（万元） 与2002年相比新增企业所得税＝39-17.25＝21.75（万元），能抵免剩余的9万元。 抵免后2004年企业实际应缴纳的企业所得税＝39-9＝30（万元） （7）2005年外方再投资应退的企业所得税 实际适用税率＝30÷520×100％＝5.77％ 2005年外方再投资应退的企业所得税=120÷（1-5.77％）×5.77％×40％＝2.94（万元） （8）2006年企业应税收入总额＝2300+120+56＝2476（万元） 提示：股票溢价收入不征收所得税，国债利息收入、境内投资收益免征所得税。 （9）2006年企业所得税前准予扣除的财务费用＝220-30+300×6％-90＝118（万元） （10）2006年企业所得税前准予扣除的管理费用 交际应酬费扣除限额＝（2300+56）×3‰+3+120×10‰＝11.27（万元） 2006年企业所得税前准予扣除的管理费＝260-130+11.27-50-10＝81.27（万元） （11）2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出＝4+40+56×17％＝53.52（万元） （12）福利费超标＝48-300×14％＝6（万元） 2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计＝1100+40+380+50+120×5％+118+81.27+53.52-6＝1822.79（万元） （13）2006年企业应缴纳的企业所得税＝（2476-1822.79）×15％＝97.98（万元） （1）1999年企业应缴纳的企业所得税＝50×15％＝7.5（万元） （2）2000年～2002年企业共计缴纳的企业所得税＝（150+400-320）×7.5％＝17.25（万元） （3）2003年企业购买国产设备应退的增值税为10.2万元。 （4）2003年企业购买国产设备企业所得税的抵免限额＝60×40％＝24（万元） （5）2003年企业实际应缴纳的企业所得税： 2003年应纳企业所得税＝430×7.5％＝32.25（万元） 2002年应纳企业所得税＝（150+400-320）×7.5％＝17.25（万元） 2003年比2002年新增企业所得税＝32.25-17.25＝15（万元），国产设备投资抵免限额是24万元，小于新增税额，只能抵免15万元，剩余9万元留待以后年度抵免。 2003年企业实际应缴纳的企业所得税=32.25-15=17.25（万元） （6）2004年企业实际应缴纳的企业所得税： 2004年应纳企业所
|
考试问吧
