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3）计算企业应补缴的企业所得税。 参考答案： （1）企业全年应缴纳的增值税： 销项税额＝8000×17％+58.5÷（1+17％）×17%+500×0.1638÷（1+17％）×17%=1380.40（万元） 可以抵扣的进项税额＝986+40×7％＝988.80（万元） 应纳增值税＝1380.4-988.8＝391.60（万元） （2）企业全年应缴纳的营业税＝200×5%=10（万元） （3）企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（391.6+10）×（7％+3％）＝40.16（万元） （4）企业当年转让股票净收益＝7.9×20-0.7-（20×3.5+0.3）＝87（万元） （5）企业当年的投资收益＝12+36+14＝62（万元） （6）企业财务费用应调增应纳税所得额＝120-3000×50％×5％＝45（万元） （7）企业管理费用应调增应纳税所得额： 申报表第一行金额＝8000+58.5÷（1+17％）+500×0.1638÷（1+17％）+200＝8320（万元） 业务招待费扣除限额＝8320×3‰+3＝27.96（万元） 管理费用应调增应纳税所得额＝45-27.96＝17.04（万元） 提示：此处不考虑技术开发费的加计扣除，可以参考教材309页④的做法。 （8）广告费用扣除限额＝8320×8％＝665.6（万元），实际发生740万元，应调增740-665.6＝74.4（万元） 业务宣传费用扣除限额＝8320×5‰＝41.6（万元），实际发生60万元，应调增60-41.6＝18.4（万元） 销售费用应调增应纳税所得额＝74.4+18.4＝92.8（万元） （9）计税工资标准＝500×0.08×6+500×0.16×6＝720（万元），与实发工资金额相等，不用进行纳税调整。 （10）三项经费应调整的金额为0，因为工资无需调整。 （11）营业外支出应调增应纳税所得额＝25+10＝35（万元） （12）企业2006年度的应纳税所得额＝8320+87+62-36-12-6650-10-40.16-200+45-400+17.04-800+92.8-260×50％-325.3＝20.38（万元） （13）企业应纳企业所得税额＝20.38×33％＝6.73（万元） 因企业已预缴54万元，汇算清缴时应退税额＝54-6.73＝47.27（万元） （1）企业全年应缴纳的增值税： 销项税额＝8000×17％+58.5÷（1+17％）×17%+500×0.1638÷（1+17％）×17%=1380.40（万元） 可以抵扣的进项税额＝986+40×7％＝988.80（万元） 应纳增值税＝1380.4-988.8＝391.60（万元） （2）企业全年应缴纳的营业税＝200×5%=10（万元） （3）企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（391.6+10）×（7％+3％）＝40.16（万元） （4）企业当年转让股票净收益＝7.9×20-0.7-（20×3.5+0.3）＝87（万元） （5）企业当年的投资收益＝12+36+14＝62（万元） （6）企业财务费用应调增应纳税所得额＝120-3000×50％×5％＝45（万元） （7）企业管理费用应调增应纳税所得额： 申报表第一行金额＝8000+58.5÷（1+17％）+500×0.1638÷（1+17％）+200＝8320（万元） 业务招待费扣除限额＝8320×3‰+3＝27.96（万元） 管理费用应调增应纳税所得额＝45-27.96＝17.04（万元） 提示：此处不考虑技术开发费的加计扣除，可以参考教材309页④的做法。 （8）广告费用扣除限额＝8320×8％＝665.6（万元），实
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