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420-6-（560-420）×5%×（1+7%+3%）=560-433.7=126.3（万元）——增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89（万元）合计应纳土地增值税=240.69（万元）（2）实现的收入总额=17550÷（1+17%）+40×17.55÷（1+17%）+5×12×（1+8%）÷（1-10%）+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432（万元）（3）应扣除的销售成本=（1000+40）×10+5×12+600+420=11480（万元）（4）应扣除的销售税金及附加=1567.2+67+336.13+240.69=2211.02（万元）（5）应扣除的销售费用=300×（1-7%）+160+(80+20)+6+(17432×2%+17432×0.5%)+90=279+160+100+6+(348.64+87.16)+90=1070.8（万元）（6）应扣除的管理费用＝1100+(17432×0.3%+3)+280=1435.3（万元）（7）应扣除的财务费用＝（900-600）+10000×50%×5%=550（万元）（8）准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=1500-1200×0.08×12×（1+14%+1.5%）＝1500-1330.56=169.44（万元）（9）2003年应缴纳的企业所得税=（17432-11480-2211.02-1070.8-1435.3-550+169.44）×33%=854.32×33%=281.93（万元） （1）应缴纳的各项税金：①应缴纳消费税=17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×10%=1500+60+7.2=1567.2（万元）②增值税：销项税额=17550÷（1+17%）×17%+40×15×17%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×17%=2550+102+12.24=2664.24（万元）进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1（万元）应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14（万元）③应缴纳营业税＝1200×5%+（560-420）×5%＝67（万元）④应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%=336.13（万元）⑤土地增值税：转让旧生产车间的土地增值额=1200-1500×30%-80-20-1200×5%×（1+7%+3%）=1200-450-80-20-66＝1200-616＝584（万元）——增值率=584÷616×100%=94.81%应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8（万元）转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-（560-420）×5%×（1+7%+3%）=560-433.7=126.3（万元）——增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89（万元）合计应纳土地增值税=240.69（万元）（2）实现的收入总额=17550÷（1+17%）+40×17.55÷（1+17%）+5×12×（1+8%）÷（1-10%）+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432（万元）（3）应扣除的销售
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