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烟业务应缴纳的增值税、营业税. 参考答案： （1）卷烟厂应缴纳的增值税：进项税额=204＋60×7%=208.2（万元）销项税额=4563÷（1+17%）×17%＋7500×17%+2.6×200×17%=663+1275+88.4=2026.4（万元）应纳税额=2026.4-208.2=1818.2（万元）（2）卷烟厂应缴纳的消费税：销售卷烟的消费税=4563÷（1+17%）×50%+7500×45%+2.6×200×45%+（3000+200）×0.015=1950＋3375＋234＋48=5607（万元）生产领用烟丝应扣除的消费税额=（400+850）×30%=375（万元）应缴纳的消费税额=5607－375=5232（万元）（3）商场应纳营业税和增值税：①商场应缴纳的营业税：（2.6×200×3%＋2.6×200×2%）×5%=1.3（万元）②商场应缴纳的增值税：2.6×（1+3%）×200×17%－2.6×200×17%=2.65（万元） （1）卷烟厂应缴纳的增值税：进项税额=204＋60×7%=208.2（万元）销项税额=4563÷（1+17%）×17%＋7500×17%+2.6×200×17%=663+1275+88.4=2026.4（万元）应纳税额=2026.4-208.2=1818.2（万元）（2）卷烟厂应缴纳的消费税：销售卷烟的消费税=4563÷（1+17%）×50%+7500×45%+2.6×200×45%+（3000+200）×0.015=1950＋3375＋234＋48=5607（万元）生产领用烟丝应扣除的消费税额=（400+850）×30%=375（万元）应缴纳的消费税额=5607－375=5232（万元）（3）商场应纳营业税和增值税：①商场应缴纳的营业税：（2.6×200×3%＋2.6×200×2%）×5%=1.3（万元）②商场应缴纳的增值税：2.6×（1+3%）×200×17%－2.6×200×17%=2.65（万元）----------------------------------------3、某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元.（2）为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元.（3）4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元价格卖出.（4）受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8％,银行按贷款利息收入的10％收取手续费.（5）2001年3月31日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4％.该贷款至2002年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息.（提示：2002年银行适用营业税税率6％）.要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税. 参考答案： （1）银行应缴纳营业税：①向生产企业贷款应缴纳营业税=（600＋8）×6%=36.48（万元）②手续费收入应缴纳营业税=（14＋5000×4.8%÷12×2×10%）×6%=1.08（万元）③有价证券买卖应缴纳营业税=（860－800）×6%=3.6（万元）④向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷12×3×6%=1.22（万元）银行共计应缴纳营业税=36.48＋1.08＋3.6＋1.22=42.38（万元）（2）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×6%=2.4（万元） （1）银行应缴纳营业税：①向生产企业贷款应缴纳营业税=（600＋8）×6%=36.48（万元）②手续费收入应缴纳营业税=（14
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