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＋5000×4.8%÷12×2×10%）×6%=1.08（万元）③有价证券买卖应缴纳营业税=（860－800）×6%=3.6（万元）④向商场贷款应缴纳的营业税=1500×5.4%÷12×3×6%=1.22（万元）银行共计应缴纳营业税=36.48＋1.08＋3.6＋1.22=42.38（万元）（2）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×6%=2.4（万元）----------------------------------------4、中国公民孙某系自由职业者,2001年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元.（2）受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元.（3）临时担任会议翻译,取得收入3000元.（4）在A国讲学取得收入30000元,在B国从事书画展卖取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元.要求：计算孙某2001年应缴纳的个人所得税. 参考答案： （1）出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：①出版小说、小说加印应纳个人所得税=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）②小说连载应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）（2）审稿收入应纳个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（3）翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）（4）A、B国收入应纳的个人所得税：①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）孙某在A国实际缴纳的税款（5000元）低于抵扣限额,因此,可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税200元（5200-5000）②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）孙某在B国实际缴纳的税款（18000元）超出了抵扣限额,超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除.（5）孙某2001年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元） （1）出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：①出版小说、小说加印应纳个人所得税=（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）②小说连载应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）（2）审稿收入应纳个人所得税=15000×（1-20%）×20%=2400（元）（3）翻译收入应纳个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）（4）A、B国收入应纳的个人所得税：①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）孙某在A国实际缴纳的税款（5000元）低于抵扣限额,因此,可全额抵扣,并需在我国补缴个人所得税200元（5200-5000）②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=70000×（1-20%）×40%-7000=15400（元）孙某在B国实际缴纳的税款（18000元）超出了抵扣限额,超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除.（5）孙某2001年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180（元）----------------------------------------1、
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