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率分别为1美元=8.30元人民币和1美元=8.20元人民币，合同约定汇率为1美元=8.00元人民币，则该企业收到两期投入资本后，资本公积账面金额为人民币( )万元。 A.0B.1125C.675D.45 参考答案： B 2250×(8.30-8.0)+2250×(8.20-8.0)=1125(万元)----------------------------------------15、甲公司为一般纳税企业，增值税率17%，采用债务法核算所得税，所得税率为33%。 2003年6月将其生产的产品通过中国红十字会向灾区捐赠。该产品账面成本150万元，售价为210万元，未计提存货跌价准备。2003年甲公司按照会计制度计算的会计利润为 2250万元。不考虑其他纳税调整项目。则所得税为( )万元。(假定捐赠可以按应纳税所得额的3%税前扣除) A.2423.1B.799.59C.0D.2495.7 参考答案： B 对外捐赠计入营业外支出的金额=150+210×17%=185.7(万元)应纳税所得额=2250+210-150+185.7-应纳税所得额×3%应纳税所得额+应纳税所得额×3%=2495.7(万元)2003年度应纳税所得额=2423.01(万元)2003年度应交所得税=2423.01 ×33%=799.59(万元)借：所得税 799.59贷：应交税金――应交所得税 799.59----------------------------------------1、企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有( )。 A.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额B.签订购买原材料合同时交纳的印花税C.进口商品支付的关税、消费税D.一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额E.收购未税矿产品代扣代缴的资源税 参考答案： [A, C, D, E] 签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税和收购未税矿产品代缴的资源税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。----------------------------------------2、下列关于上市公司中期报告的表述中，正确的有( )。 A.中期报表是完整的报表B.中期各会计要素的确认与计量标准应当与年度会计报表相一致C.中期会计报表附注的编制应当以会计年度年初至本中期末为基础D.对中期报表项目进行重要性判断应以本中期数据为基础E.在中期财务报告中，企业应提供本中期的现金流量表、年初至本中期末的现金流量表以及上年度可比期间的现金流量表 参考答案： [A, B, C, D] 在中期财务报告中，企业应提供年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比本中期末的现金流量表，因此，选项E不正确。----------------------------------------3、下列关于出租人对融资租赁会计处理的表述中，正确的有( )。 A.在租赁开始日，“应收融资租赁款”科目记录的金额是最低租赁收款额B.实际收到的或有租金，应计入当期营业收入C.有确凿证据表明应收融资租赁款将无法收回时，应按应收融资租赁款余额全额计提坏账准备D.逾期一个租金支付期尚未收到租金时，应停止确认融资收入，并将已确认的融资收入予以冲回E.当有确凿证据表明未担保余值已经减少，应重新计算租赁内含利率，并将由此而引起的租赁投资净额的减少冲减应收融资租赁款 参考答案： [A, B, D] 对应收融资租赁款坏账准备的计提，应按应收融资租赁款余额减去未实现融资收益的差额部分合理计提坏账准备；当有确凿证据表明未担保余值已经减少，应重新
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