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年度利润表、所有者权益变动表的本期数D.按非重要差错处理，调整2007年12月31日资产负侦表的期末数和2007年度利润表.所有者权益变动表的本期数 参考答案： B 该项不属于资产负债表日后事项。会计准则规定.对于本期发现的，以前期间发生的重大会汁差错，如影响损益，应将其对损益的影响调整发现当期的期初留存收益，会汁报表其他相关项目的期初数也应一并调整。因此，只有B是正确的。----------------------------------------9、 某股份公司2006年度实现利润总额5000万元，各项资产减值准备年初余额为1620万元，本年度共计提有关资产减值准备550万元，冲销某项资产减值准备60万元所得税采用资产负债表债务法核算.2006年起所得税率为33%.而以前为15%。假定按税法规定，汁提的各项资产减值准备均不得在应纳税 所得额中扣除；2006年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2006年度发生的所得税费用为( )万元。 A.1811.7B.453.3C.1358.4D.1973.4 参考答案： C 应交所得税=(5000+550-60)×33%=1811.7(万元)；至2006年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率升高而调增的递延所得税资产1620×(33%-15%)＝291.6(万元)(借方)；2006年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产=(550-60)×33%=161.7(万元)(借方)；因此2006年度发生的所得税费用＝1811.7-291.6-161.7=1358.4(万元)。----------------------------------------10、假设你是一名中国注册会汁师，在下列有关收入表述的结论中，你认为不恰当的是( )。 A.售后回购交易中，出售商品时售价比较公允，企业未确认收入，建议其按售价确认为收入B.转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入.建议其分期确认，调整收入C.含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其调整汁人递延收益分期确认收入D.资产负债表.g至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目 参考答案： B 转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元。不再提供后续服务，企业应全部确认为收入。----------------------------------------11、甲公司所得税税率33%，采用资产负债表债务法核算；税法规定计提的资产减值准备不得税前扣除，2006年10月以500万元购人乙上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价，2007年5月乙公司分配2006年度的现金股利，甲公司收到现金股利5万元，甲公司从2007年1月1日起，按照新准则的规定，将其划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2006年末该股票公允价值为400万元.该会计政策变更对甲公司2007年的期初留存收益影响为( )万元。 A.-100B.-95C.-67D.-63.65 参考答案： C 政策变更对2007年的期初留存收益影响为减少(500-400)×67%=67(万元)。----------------------------------------12、企业发生的下列事项中，影响投资收益的是( )。 A.交易性金融资产在持有朗间取得的现金股利B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C.期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D.可供出售金融资
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