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账准备 10 贷：年初未分配利润 10 借：应付账款 6000 贷：应收账款 6000 借：坏账准备 20 贷：资产减值损失 20 抵销内部销售收入和未实现利润： 借：年初未分配利润 700 贷：存货 700 借：营业收入 20000 贷：营业成本 20000 借：营业成本 600 贷：存货 600 调整盈余公积： 借：年初未分配利润 800 贷：盈余公积 800 借：提取盈余公积 800 贷：盈余公积 800 (2)编制甲公司2007年度合并会计报表中与丁公司相关的抵销分录 2007年12月31日，丁公司股东权益各项目的金额如下： 股本=7000万元 资本公积=1600万元 盈余公积=2000万元 未分配利润=1700万元 2007年12月31日，甲公司对厂公司长期股权投资账面金额调整为权益法核算的账面金额如下； 6000+(1600×60%-400×60%)+(2500×60%-1400+60%)=6000+720+660=7380(万元) 抵销股东权益： 借：股本 7000 资本公积 1600 盈余公积 2000 未分配利润 1700 贷：长期股权投资 7380 少数股东权益 4920 抵销投资收益及利润分配： 借：投资收益 1800 少数股东收益 1200 年初未分配利润 800 贷：提取盈余公积 600 应付利润 2400 未分配利润 800 抵销内部应收账款和坏账准备： 借：坏账准备 12 贷：年初未分配利润 12 借：应付账款 2000 贷：应收账款 2000 借：资产减值损失 2 贷：坏账准备 2 抵销内部销售收入和未实现利润：借：年初未分配利润不敷出 1200 贷：固定资产原价 1200抵销内部折旧：借：累计折旧 240 贷：管理费用 240调整盈余公积：借：提取盈余公积 360 贷：盈余公积 360
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