|
递延所得税资产 22.5
对B产品的抵消
借：营业收入 400
贷：营业成本 400
借：营业成本 20
贷：存货 20
借：存货－存货跌价准备 20
贷：资产减值损失 20
长期股权投资与所有者权益项目的抵消
借：投资收益 298.2（320+16+120-60-10+40-20+20）×70%
少数股东损益 127.8
未分配利润——年初 35
贷：提取盈余公积 48
未分配利润——年末 413
借：股本 1 000
资本公积——年初 2 000
盈余公积——年初 45
——本年 48
未分配利润——年末 413
商誉 200
贷：长期股权投资 2654.2（2 300+80×70%+426×70%）
少数股东权益 1051.8（1000+2000+45+18+413）×30%
（3）2011年应编制的抵消分录
内部固定资产交易的抵消
借：未分配利润——年初 128
贷：营业外收入 128
借：营业外收入 24
贷：未分配利润——年初 24
借：营业外收入 4
贷：管理费用 4
借：递延所得税资产 26
贷：未分配利润——年初 26
借：所得税费用 26
贷：递延所得税资产 26
内部存货交易的抵消
对A产品的抵消
借：未分配利润——年初 60
贷：营业成本 60
借：存货——存货跌价准备 50
贷：未分配利润——年初 50
借：递延所得税资产 2.5
贷：未分配利润——年初 2.5
借：营业成本 30
贷：存货 30
借：营业成本 25
资产减值损失 25
贷：存货——存货跌价准备 50
借：递延所得税资产 5
贷：所得税费用 5
对B产品的抵消
借：未分配利润—
|
考试问吧
