|
将有9名管理人员离开；则2009年12月31日当期应确认的成本费用金额为（）元。 A.177500B.77500C.150000D.100000 参考答案： B 2009年12月31日当期应确认的成本费用金额=（100-29）×100×50×2/4-100000=77500（元）。----------------------------------------17、甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元；20×8年12月31日账面价值为3600元，计税基础为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为（）元。 A.0B.100（借方）C.600（借方）D.100（贷方） 参考答案： B 20×7年12月31日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500（元）（应按照预期收回该羽蝉期间的适用税率计量），因为该项资产是在20×7年开始使用的，所以20×7年12月31日递延所得税资产发生额为500元（借方）；20×8年12月31日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600（元），20×8年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100（元）（借方）。----------------------------------------18、A公司为境内上市公司，其记账本位币为人民币。2007年下列有关境外经营经济业务正确处理的有（）。 A.通过收购，持有香港甲上市公司发行在外有表决权股份的55%，从而拥有该公司的绝对控制权，甲公司的记账本位币为港元。因此，甲公司是A公司的境外经营B.与境外某公司合资在上海浦东兴建乙公司，乙公司的记账本位币为美元，A公司参与乙公司的财务和经营政策的决策，境外投资公司控制这些政策的制定。因此，乙公司不是A公司的境外经营C.应近期欧洲市场销售增加的需要，A公司在德国设立一分支机构丙公司，丙公司所需资金由A公司提供，其任务是负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司。因此，丙公司是A公司的境外经营D.与境外丁公司在丁公司所在地合建一工程项目，A公司提供技术资料，丁公司提供场地、设备及材料，该项目竣工后予以出售A.丁公司按7：3分配税后利润，双方合作结束，丁公司的记账本位币为美元。除上述项目外A.丁公司无任何关系。因此，丁公司是A公司的境外经营 参考答案： A B选项，根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，乙公司为A公司的联营企业，虽然乙公司设在境内，但其记账本位币为美元，根据《企业会计准则第19号——外币折算》，在境内设立的分支机构、子公司、联营企业及合营企业采用不同的记账本位币的，也应当视同为境外经营。C选项，丙公司虽然是A公司的分支机构，但根据《企业会计准则第19号——外币折算》中有关确定境外经营记账本位币的规定，丙公司主要负责从A公司进货并在欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回A公司，因此，丙公司对所从事的活动没有自由决定权；而且与A公司的交易在其经营活动中占有较大比重，丙公司的记账本位币应当为人民币。D选项，虽然丁公司的记账本位币与A公司不同，但由于丁公司与A公司除工程项目外，无任何关系，既不是A公司的分支机构，也不是其子公司、联营企业和合营企业，因此，丁公司不是A公司的境外经营。---------------
|
考试问吧
